Impozitul pe venitul personal: barem „invers” și anulare completă. Eliminarea impozitului pe venitul persoanelor fizice din cupoanele de obligațiuni va deveni definitivă cui inovația se aplică?

Calendarul evenimentelor programului țintă al PN NSRO „RUSLOM.COM” pentru implementarea inițiativei legislative de desființare a impozitului pe venitul persoanelor fizice

20 aprilie 2015., Moscova, conferința „Contabilitate, finanțe și drept în piața deșeurilor”, Hotel Metropol. Ședință plenară a industriei și vot deschis privind începerea implementării inițiativei legislative cu organizarea și coordonarea PN NSRO „RUSLOM.COM” pentru modificarea art. 217 din Codul civil privind desființarea impozitului pe venitul persoanelor fizice pe veniturile cetățenilor, distribuitorilor de fier vechi și deșeuri de metale. Decizia a fost luată cu majoritatea voturilor delegaților.

04 iunie 2015. reprezentanți ai organizațiilor din industria metalurgică și din sfera manipulării deșeurilor și deșeurilor metalice, membri ai parteneriatului non-profit „Organizația națională de autoreglementare a reciclatorilor deșeurilor și deșeurilor de metale feroase și neferoase, reciclarea vehiculelor” și industrie experții au semnat o scrisoare colectivă de apel către Ministerul de Finanțe al Rusiei cu privire la problema introducerii unor modificări în scutirea parțială de impozitul pe venitul personal pentru veniturile din vânzarea deșeurilor și a materialelor reciclabile.

7 iulie 2015 A avut loc o întâlnire de lucru cu Russian Steel Non-Profit Partnership, la care membrii Parteneriatului, care include cele mai mari întreprinderi metalurgice, au susținut în unanimitate inițiativa de eliminare a impozitului pe venitul personal.

31 iulie 2015 S-a primit un răspuns oficial din partea Direcției Politică Fiscală și Tarifară Vamală a Ministerului Finanțelor cu explicații privind situația actuală în domeniul reglementării legislative privind calculul, determinarea bazei de impozitare, precum și drepturile și obligațiile contribuabililor de a plătiți impozit pe venitul personal din vânzarea deșeurilor și materialelor reciclabile. La efectuarea explicațiilor, Ministerul Finanțelor s-a ghidat după următoarele prevederi ale legii:

• paragraful 1 al articolului 210 din Codul fiscal al Federației Ruse (denumit în continuare Cod) privind determinarea bazei de impozitare
• prevederile 220 din Cod privind deducerile fiscale și de proprietate
• paragraful 17 al articolului 217 din Cod privind scutirea de la impozitul pe venitul persoanelor fizice asupra veniturilor din vânzarea de bunuri
• Articolul 212 din Cod privind definirea venitului sub formă de beneficii materiale
• paragraful 2 al paragrafului 1 al articolului 228 din Codul privind calcularea și plata impozitului de către persoanele fizice

Unele dintre problemele cheie, potrivit Ministerului de Finanțe, sunt:

• slaba elaborare a problemei administrarii fiscale
• probleme în confirmarea cheltuielilor efectuate pentru achiziționarea proprietății
• problema în determinarea perioadei de proprietate asupra proprietății
• lipsa unei proceduri speciale în stabilirea bazei de impozitare a veniturilor din vânzarea deșeurilor și materialelor reciclabile
• dificultăți în exercitarea de către o persoană a dreptului de a primi o deducere a impozitului pe proprietate
• imposibilitatea stabilirii perioadei de ședere a deșeurilor și a materialelor reciclabile în proprietatea contribuabilului (în conformitate cu paragraful 17 al articolului 217 din Codul fiscal, veniturile primite de persoanele fizice care sunt rezidente fiscale ai Federației Ruse pentru perioada fiscală corespunzătoare din vânzarea proprietăților deținute timp de trei ani sau mai mult sunt scutite de impozitul pe venitul persoanelor fizice)

23 septembrie 2015 O ședință de lucru deschisă a avut loc în clădirea Guvernului din Moscova (Primăria) din Novy Arbat cu privire la implementarea programului NP NSRO „RUSLOM.COM” pentru îmbunătățirea eficienței reglementării legislative și fiscale în industria de prelucrare a deșeurilor, unde s-a discutat în detaliu problema abolirii impozitului pe venitul persoanelor fizice - dealerii de fier vechi. Au participat actori cheie de pe piață, membri ai comitetului de inițiativă pentru implementarea programului, reprezentanți ai organismelor guvernamentale (Oficiul guvernamental, Ministerul Finanțelor), participanți ai organizațiilor publice (NP Russian Steel, Asociația reciclatorilor de deșeuri de hârtie etc.).

10 decembrie 2015 la Renaissance Moscow Monarch Center NP NSRO "RUSLOM.COM" a avut loc o conferință privind optimizarea cadrului legislativ în domeniul managementului deșeurilor și a deșeurilor Problemele de licențiere, presiunea administrativă și fiscală asupra industriei, inclusiv impactul negativ al impozitul pe venitul persoanelor fizice pe relații au fost considerate întreprinderi din industrie cu sectorul financiar și bancar.

29 februarie-1 martie 2016 A avut loc cel de-al 12-lea forum internațional „Deșeuri de metale feroase și neferoase 2016”, unde a avut loc o ședință plenară extinsă pe tema abolirii impozitului pe venitul persoanelor fizice pe veniturile din livrarea de materiale reciclabile de către cetățeni. Au fost prezentate rezultatele intermediare ale programului și experiența în implementarea inițiativelor similare în industriile conexe, precum și experiența internațională în domeniul legislației fiscale.

3 martie 2016 O întâlnire la Ministerul Industriei și Comerțului cu participarea ministrului adjunct S. Tsyb privind îmbunătățirea eficienței cadrului de reglementare în industria manipulării deșeurilor și deșeurilor metalice. Problema principală este eliminarea impozitului pe venitul persoanelor fizice.

31 martie 2016 Guvernul Federației Ruse a dat un aviz cu privire la proiectul de lege al industriei privind eliminarea impozitului pe venitul personal pe venitul cetățenilor din livrarea deșeurilor de hârtie, inițiat spre depunere de către Liga SRO a Reciclatorilor de hârtie uzată. În rezumat se constată că scutirea cetățenilor de impozitul pe venitul persoanelor fizice pe veniturile din livrarea de maculatură este recomandabilă din punctul de vedere al îmbunătățirii administrării veniturilor prin recunoașterea persoanelor care plătesc venituri ca agenți fiscali cu scutire parțială de impozitare a veniturilor aferente.

19 mai 2016. Participarea reprezentanților NP NSRO „RUSLOM.COM” la o ședință extinsă a Comitetului Camerei de Comerț și Industrie a Rusiei pentru managementul mediului și ecologie. Luarea în considerare a impactului eliminării impozitului pe venitul persoanelor fizice asupra materiilor prime secundare asupra dezvoltării industriei prelucrătoare.

28 iunie 2016. Împreună cu Camera Tinerilor Legislatori și Liga Reciclatorilor Deșeurilor de Hârtie Desfășurarea unei mese rotunde în Consiliul Federației al Adunării Federale a Federației Ruse privind optimizarea legislației în domeniul resurselor secundare, inclusiv cu privire la eliminarea impozitului pe venitul personal privind veniturile din livrarea deșeurilor și deșeurilor de hârtie de către cetățeni, introducerea noilor OKVED și OKPD și autoreglementarea obligatorie

17-22 august 2016. Guvernul Federației Ruse, Ministerul Industriei și Comerțului al Federației Ruse, Ministerul Finanțelor al Federației Ruse, Ministerul Dezvoltării Economice al Federației Ruse, Ministerul Construcțiilor al Federației Ruse, Ministerul Naturii Resursele Federației Ruse au fost trimise scrisori completate cu o justificare financiară și economică pentru eliminarea impozitului pe venitul personal pe venitul cetățenilor din livrarea de materiale reciclabile în legătură cu pregătirile pentru adoptarea unei noi taxe în Federația Rusă în 2017 de mediu. legislatie (458-FZ)

02 septembrie 2016. S-a transmis un răspuns la solicitarea Ministerului Industriei și Comerțului adresată NP NSRO „RUSLOM.COM” privind optimizarea legislației în domeniul controlului asupra comerțului ilegal cu fier vechi în Rusia, inclusiv o măsură de desființare a impozitului pe venitul persoanelor fizice. . Problema a fost luată în considerare la 9 septembrie 2016 în timpul călătoriei de lucru a lui Dmitri Medvedev pe teritoriul Trans-Baikal.

27 septembrie 2016 A avut loc o întâlnire de lucru între reprezentanții NP NSRO RUSLOM.COM și NP Russian Steel privind optimizarea cadrului de reglementare în domeniul manipulării deșeurilor și a deșeurilor metalice, precum și lupta împotriva traficului ilegal de fier vechi.

29 septembrie 2016Întâlnire interdepartamentală cu participarea ministrului adjunct al industriei și comerțului al Federației Ruse, S. Tsyb, privind îmbunătățirea cadrului de reglementare în domeniul gestionării deșeurilor, inclusiv eliminarea impozitului pe venitul persoanelor fizice pe venitul cetățenilor din livrarea de fier vechi și deșeuri de metale .

Informații despre industria manipulării deșeurilor și deșeurilor de metale.
Metalul este folosit pentru produse metalice, unelte, echipamente, mașini sau piesele lor metalice, recipiente și ambalaje din metale feroase și neferoase (fontă, oțel, aluminiu și cositor), deșeuri de prelucrare a metalelor (așchii, rumeguș, praf), resturi, deșeuri de producție metalică, deșeuri de tăiere a metalelor, baterii uzate, fire care și-au pierdut proprietățile de consum (oțel, aluminiu, cupru).
Fierul vechi este o materie primă strategică pentru producția metalurgică și este inclus în lista celor mai importante mărfuri ale Federației Ruse.
Reciclarea deșeurilor de metal este mult mai puțin costisitoare decât topirea metalelor din minereu. Consumul de energie în producția de metale și produse metalice este redus semnificativ (cu 60-95%): Al - cu 95%, Cu - cu 83%, Oțel - cu 74%, Pb - cu 64%, Zn - cu 60% .

• la topirea oțelului din deșeuri metalice (comparativ cu topirea din minereu), cantitatea de poluanți ai aerului este redusă cu 85%;
• La topirea Al, Cu și Pb din deșeuri (comparativ cu topirea din minereu), cantitatea de emisii de gaze este redusă de 5-10 ori.

Cea mai mare cantitate de metale feroase secundare se formează în timpul producției lor - 45%, în timpul deprecierii echipamentelor (lichidarea mijloacelor fixe, repararea și înlocuirea echipamentelor, sculelor, inventar) - 33% și în procesul de prelucrare a metalelor (20%). Dintre diverse industrii, cea mai mare cantitate de deșeuri de metale feroase provine din ingineria transporturilor, construcțiile navale, construcția de mașini-unelte și fabricarea de instrumente. În Rusia, aproximativ 30 de milioane de tone de deșeuri și deșeuri de metale feroase sunt generate anual.
Cea mai mare cantitate de deșeuri și deșeuri de metale neferoase este generată de întreprinderile din industria electrică, metalurgică, auto și construcții navale. În Rusia, ponderea metalelor secundare neferoase în soldul total al producției de metale este de doar 20-30%, în Europa - 35-50% (Al, Cu, Pb, Zn). Ponderea metalelor secundare generate în RSU în Rusia este de aproximativ 13%

În Federația Rusă, o parte semnificativă a deșeurilor metalice (70-80%) nu este reciclată și se pierde iremediabil. Acest lucru se explică prin faptul că multe deșeuri ajung în RSU, se pierd sub formă de mașini vechi etc.
În Federația Rusă, conform Ministerului Resurselor Naturale, anual sunt generate 60 de milioane de tone de deșeuri menajere solide - peste 400 kg de persoană. Nu mai mult de 8% este reutilizat (față de 40% în SUA și 60% în UE), restul este îngropat
Conform diferitelor studii ale compoziției morfologice a RSU, conținutul de deșeuri și metale în RSU și deșeuri echivalente din sectorul nerezidențial este în medie de peste 7%.
Astfel, de persoană în Federația Rusă se generează aproximativ 28 kg de fier vechi (7% din volumul total de deșeuri solide municipale) sau mai mult de 4.100.00 tone de persoană în Federația Rusă (în 2016 - 146.544.710 persoane). Potrivit experților, acest volum este aproape complet îngropat în gropile de gunoi din cauza lipsei unui sistem separat de colectare a deșeurilor și a prezenței barierelor fiscale și administrative care împiedică cetățenii să fie încurajați să recicleze metalul generat în gospodăriile lor private.

În același timp, costurile bugetare asociate cu eliminarea fierului vechi ca parte a RSU se ridică la aproximativ 4.920.000 de mii de ruble. pe an (cu un cost mediu de eliminare de 1.200 de ruble pe tonă, luând în considerare procesarea la stațiile de transfer și transport al deșeurilor).
Povara fiscală, împreună cu taxele sociale, din PIB-ul țării, conform Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse, este de 44%. Efectul cumulat în industrie este de 220,00 ruble per 1 kg de metal nereciclat pierdut într-o groapă de gunoi. Adică peste 902 milioane de ruble. impozitele pierdute la buget pe an.

În acest sens, sunt necesare ajustări atât la cadrul legislativ, cât și la o serie de abordări strategice ale dezvoltării industriei și gestionării deșeurilor și deșeurilor metalice.

Inclusiv , Ministerul Industriei și Comerțului al Rusiei, Ministerul Finanțelor al Rusiei, Ministerul Dezvoltării Economice al Rusiei și alte ministere și departamente responsabile susțin introducerea la Duma de Stat a Federației Ruse a unui proiect de lege privind modificările la articolul 217 din partea Două din Codul Fiscal al Federației Ruse privind eliminarea impozitului pe venitul persoanelor fizice pe veniturile obținute de persoanele fizice din eliminarea deșeurilor și a deșeurilor pentru reciclarea metalelor feroase și neferoase. Prezența impozitului pe venitul persoanelor fizice asupra veniturilor cetățenilor din livrarea de materiale reciclabile împiedică implementarea efectivă a noii legislații de mediu, care intră în vigoare la 1 ianuarie 2017, care prevede colectarea separată a RSU și interzice eliminarea deșeurilor utile. fracții la depozitele de gunoi.

458-FZ intră în vigoare la 1 ianuarie 2017 și prevede noi mecanisme de implementare a 89-FZ „Cu privire la deșeurile de producție și consum”. Potrivit 458-FZ, este interzisă trimiterea la gropile de gunoi de RSU, care conțin fracții utile care sunt materii prime secundare pentru industrie (metal, hârtie, plastic, sticlă etc.) și pot fi reciclate. În prezent, în Rusia și în alte țări ale lumii nu există alte mecanisme eficiente pentru colectarea separată a deșeurilor și returnarea materialelor reciclabile în circulația economică, cu excepția activităților cetățenilor de colectare și sortare a deșeurilor. Impozitul pe venitul personal este un factor demotivant cheie. Eliminarea impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru cetățenii care livrează materii prime secundare va facilita punerea în aplicare a acestei măsuri legislative și va contribui la evitarea pierderii de metal în gropile de gunoi și a poluării apei și solului cu substanțe toxice precum mercurul. Relevanța acestei măsuri este confirmată de faptul că șeful Ministerului Resurselor Naturale, Serghei Donskoy, pe baza rezultatelor rapoartelor privind pregătirea regiunilor de a implementa 458-FZ, a recunoscut 23 de regiuni ca fiind complet nepregătite, iar pregătirea altor entități ca fiind insuficientă sau minimă. Legea „Cu privire la deșeurile industriale și de consum” obligă autoritățile regionale să aprobe schemele teritoriale de gestionare a deșeurilor până la 26 septembrie 2016 și să le transmită spre aprobare Rosprirodnadzor. Cu toate acestea, fără implicarea cetățenilor, regiunile nu vor putea implementa un sistem eficient de implementare a colectării separate.

Beneficiul scutirii veniturilor din cupoane din obligațiuni ale emitenților ruși de la impozitul pe venitul personal devine nelimitat. Săptămâna trecută, Duma de Stat a adoptat modificări relevante la Codul Fiscal.

Impozitul pe venit personal nu se va întoarce

Acest lucru elimină restricțiile temporare în cadrul cărora cupoanele pentru obligațiunile organizațiilor rusești denominate în ruble și emise după 1 ianuarie 2017 sunt scutite de impozitul pe venitul personal. Vă reamintim că tratamentul preferențial se aplică acum titlurilor de valoare emise în perioada 1 ianuarie 2017 până la 31 decembrie 2020 inclusiv.

Pe 4 aprilie, președintele Putin a semnat o lege privind cuponul de obligațiuni corporative emise în perioada 01.01.2017 – 31.12.2020. Un cupon al cărui randament nu depășește rata Băncii Rusiei + 5 puncte procentuale nu este supus impozitului pe venitul personal. Rata curentă a Băncii Centrale a Federației Ruse este de 8,5% + 5 puncte procentuale = 13,5%. Un cupon cu un randament care depășește această cifră este supus taxei.

Drept urmare, beneficiul este bun, dar funcționează foarte selectiv. Deci, impozitul pe venitul personal nu se plătește pe veniturile din cupon de pe o obligațiune dacă:

– emis de un emitent rus;

– rubla;

– randamentul cuponului = rata Băncii Centrale a Federației Ruse + 5 p.p.

Dar, în ciuda acestor restricții, alegerea obligațiunilor potrivite pe care puteți economisi taxe este un lucru mic, dar frumos. În plus, acest tip de obligațiuni este grozav pentru cumpărare, făcându-l și mai interesant.

„Fizicienii” sunt interesați de obligațiuni

Participanții la piață sunt încrezători că eliminarea limitelor de timp va fi un stimulent suplimentar pentru persoanele fizice să intre pe piața datoriilor. „Acest lucru face posibilă dezvoltarea unei strategii de împrumut pentru o perioadă după cel de-al 20-lea an și, desigur, le oferă investitorilor motive să se bazeze pe coerența politicii fiscale în ceea ce privește stimularea cererii de investiții”, spune președintele NAUFOR Alexey Timofeev.

În „Professional Securities Market Participants” pentru al doilea trimestru al anului 2017, Banca Rusiei observă că cel mai mare volum (48,2%) de tranzacții de schimb de pe piața de valori pentru al treilea trimestru consecutiv a fost reprezentat de piața de obligațiuni corporative ( în trimestrul I 2017 – 32,1%, în trimestrul IV 2016 – 33,4%). „O creștere atât de rapidă a ponderii pieței obligațiunilor corporative în volumul total al tranzacțiilor de pe piața de valori se datorează și afluxului de investitori privați în segment”, raportează experții Băncii Centrale.

Dmitry Lesnov, șeful departamentului de servicii pentru clienți la FINAM JSC, este de acord că acest eveniment a devenit un stimulent suplimentar pentru persoane fizice: „Veștia că veniturile din cupoane emise din 2017 până în 2020 nu sunt impozitate, a fost primită foarte bine pot spune că a devenit un declanșator. Numărul celor care doresc să cumpere obligațiuni sau măcar să afle mai multe despre ele în rândul clienților noștri a crescut cu 30-40% față de anul trecut. Mai mult, interesul pentru segmentul în ansamblu a crescut, și nu doar pentru titlurile emise în 2017.”

Principala cerere din partea persoanelor fizice se observă în OFZ, al căror venit din cupon nu a fost inițial supus impozitului pe venitul persoanelor fizice, și titluri de valoare ale debitorilor corporativi, și nu vorbim doar de titluri emise în 2017. Cu toate acestea, interesul pentru titlurile de valoare ale debitorilor corporativi din primul eșalon a crescut semnificativ. „În prezent, randamentul titlurilor de valoare pe 3-5 ani ale debitorilor cvasi-suverani, precum VEB și Gazprom, este de 8-9%. Cu toate acestea, acestea sunt titluri de valoare foarte lichide, astfel încât investitorul nu trebuie să le dețină pe toată perioada de circulație. Puteți părăsi astfel de titluri la un moment convenabil cu un spread minim, primind un venit de 8% pe an pentru perioada în care titlul a fost în portofoliu. În același timp, băncile de stat oferă rate de depozit de 5-6%”, adaugă Dmitri Lesnov.

Un stimulent suplimentar pentru investitorii privați a fost reducerea ratelor la depozitele bancare și situația negativă din sectorul bancar în ansamblu ca urmare a reorganizării marilor bănci. „Când plasăm fonduri în obligațiuni ale unor emitenți de încredere, putem vorbi despre un randament de 1-1,5 puncte procentuale. pe an peste nivelul ratei cheie a Băncii Centrale”, a menționat Alexander Dubrov, șeful departamentului de tranzacționare pe internet al Otkritie Broker.

Bună ziua, dragi colegi.

Continuăm să luăm în considerare propuneri de modificare a legislației privind impozitele și taxele. Iar următorul impozit, care distruge și orice dorință de muncă, este impozitul pe venitul personal. Slavă Domnului, este încă mic aici, rata este de 13%, scara este plată. În țările remarcabile și „deosebit de dezvoltate”, de regulă, a fost introdusă o scară progresivă pentru veniturile persoanelor fizice. Și asta, în general, distruge orice dorință de a munci, pentru că cu cât câștigi mai mult, cu atât cota de impozitare este mai mare, iar acest lucru nu încurajează o persoană să câștige mult.

Etapa 1: grila impozitului pe venitul persoanelor fizice invers proporțională

Îmi propun să ne ocupăm de impozitul pe venitul persoanelor fizice în două etape.

Prima etapă: introducerea unui barem invers proporțional pentru plata impozitului pe venitul persoanelor fizice. Ce înseamnă „scara invers proporțională”?

Puteți, desigur, să calculați totul, astfel încât bugetul să nu piardă nimic. Și aici, vă rog, nu găsiți nicio vină la numere. Puteți lua un calculator, luați fondul de salarii legal, pe care întreprinderile îl plătesc acum legal. Autoritățile fiscale au absolut toate datele. Toate acestea sunt ușor de calculat, pur și simplu nu le am, pentru că... Nu sunt Serviciul Federal de Taxe. Pentru contribuabili, aceste date sunt încă clasificate doar din vara anului 2017 pe site-ul Serviciului Federal de Impozite vor exista informații despre câte impozite a plătit fiecare contribuabil și câte persoane lucrează pentru el. Apoi voi putea face această analiză, și nu la scară rusă, ci doar pe exemplul întreprinderilor individuale, pe baza datelor Serviciului Federal de Taxe.

Deci, colegi. Care este ideea mea? Nu alegeți numerele, ci doar considerați-le ca pe o idee. De exemplu, o persoană primește un salariu legal de 200 de mii de ruble. pe lună, el plătește impozitul pe venitul personal 2%. Dacă salariul lui este de 150 de mii de ruble. pe lună, apoi plătește impozit pe venitul personal de 5%. Și dacă salariul lui este de 100 de mii de ruble. pe lună, impozitul pe venitul personal va fi de 10%. Dacă salariul lui este de 70 de mii, plătește impozit pe venitul personal de 12%. Dacă 50 de mii de ruble. pe lună - plătește impozitul pe venitul personal 15%, iar dacă 30 de mii de ruble. pe lună, el plătește 20% impozit pe venitul personal. Aceasta este aproximativ scara pe care trebuie să o faci.

Spuneți: „3/4 dintre cetățenii angajați vor începe acum să țipe cu furie. Cum se poate, dimpotrivă, trebuie să luăm bani de la bogați. Dimpotrivă, trebuie să luăm bani de la cei care câștigă mult. Eu îmi câștig deja 20 de mii, dar vrei să iei 20% din 20 de mii. Și de la un bogat care câștigă 200 de mii, îți propui să iei doar 2%?”

Da, exact asta sugerez. De la asta pornesc, colegi. Acest lucru vă va forța în mod automat să vă convingeți angajatorul (și el însuși va face acest lucru) să vă legalizeze salariul. Pentru ca in acest moment in micro-afaceri, intreprinderi mici si mijlocii, aproximativ 30%-70% din salariu iti este platit in plic. Și dacă punem în aplicare... În articolul următor voi scrie despre primele de asigurare, acolo vor fi propuneri separate.

Și, dacă implementăm această regulă de scară invers proporțională pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice, vă va fi benefic să vă legalizați salariul. Pentru ca conform declaratiei sa fie cat mai mare pentru a reduce cota impozitului pe venitul persoanelor fizice.

Fiecare cetățean al Federației Ruse va avea un stimulent pentru a-și îmbunătăți profesionalismul

În felul acesta îi vom răsplăti pe cei care fac treabă bună. La urma urmei, de regulă, dacă vorbim de afaceri, în afaceri nu plătesc salarii, înțelegi? Oficialii sunt cei care plătesc salariile. Indiferent dacă funcționarul a lucrat bine sau prost, el va primi în continuare plata. În afaceri, de regulă, plătiți pentru rezultate. În consecință, dacă o persoană are un salariu mare, aceasta înseamnă că lucrează bine și ocupă o poziție bună. În consecință, fiecare cetățean al Federației Ruse va avea un stimulent să-și îmbunătățească profesionalismul cu o furcă la gât, să învețe constant și să atingă culmi noi și noi. Și acest lucru va avea un efect benefic asupra întregii economii.

Sunt gata să scriu vreo 200 de propuneri concrete cu privire la ceea ce trebuie făcut în domeniul impozitelor și economiei pentru ca această economie să funcționeze, astfel încât birocrația să fie redusă...

Etapa 2: eliminarea treptată a impozitului pe venitul persoanelor fizice

Următorul lucru este despre impozitul pe venitul personal. Când am lucrat astfel de ceva timp, în a doua etapă putem începe procesul de desființare treptata a completă a acestei taxe. Până în acest moment, dacă toate propunerile pe care le dau sunt implementate în ansamblu, partea de venituri a bugetului va crește brusc. Oamenii de afaceri, fără să folosească vreo metodă, își vor legaliza ei înșiși toate afacerile cu bucurie și vor plăti cu bucurie impozite la buget. Și după aceea, puteți scăpa complet de impozitul pe venitul personal, deoarece, în general, ideea unui impozit pe venit în sine ucide inițiativa de afaceri a cetățeanului. Nu ar trebui să existe deloc impozit pe venit.

Desigur, undeva la mijloc este posibil să se dezvolte un program care să faciliteze sistemul de calcul al impozitului pe venitul personal și să-l simplifice cât mai mult. Ce vreau să spun? Să luăm un alt exemplu concret. Astăzi, dacă cumpărați un apartament și costă 6 milioane de ruble, din care 3 milioane de ruble este „corpul” împrumutului, adică. ai plătit o parte din bani de la tine și ai luat o parte din bani de la bancă, iar alte 3 milioane sunt dobândă la împrumut. Și astăzi, de îndată ce salariul tău ajunge la 2 milioane de ruble, și până în acest moment ai plătit 13% statului din aceste două milioane de ruble Articolul 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse, statul vă permite să returnați acest impozit pe venitul personal de 13% de la 2 milioane de ruble. Faceți o așa-numită deducere.

Adică statul vă va returna 260 de mii din impozitul pe venitul personal deja plătit. Ei bine, în plus, colegi, să presupunem că ați lucrat de câțiva ani și s-a acumulat salariul. Puteți face acest lucru în timp ce plătiți dobândă băncii, fie că, din suma totală de 3 milioane de ruble de salarii suplimentare, statul vă va returna încă 13% din impozitul pe venitul personal, adică 390 de mii de ruble. pentru a vă ajuta să plătiți dobânda bancară.

Și atât - a fost stabilită o limită. Îmi propun să eliminăm cu totul aceste limite. De ce sunt necesare? Lasă oamenii să se îmbogăţească. Lasă-i să cumpere această proprietate. Există un număr mare de excepții de la regulile privind impozitul pe venitul personal. Deschide Articolul 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse- există excepții complete. De fapt, era posibil Capitolul 23 din Codul Fiscal al Federației Ruse, prin eliminarea tuturor excepțiilor nerezonabile, eliminând toate aceste reguli confuze, fără sens, acest capitol în volum poate fi redus de 5 ori Și ordinea ar fi, de asemenea, de 5 ori mai mare.

Oricum ar fi, în opinia mea, este necesar să încurajăm abilitățile, productivitatea și să încurajăm creșterea salariilor, inclusiv prin reducerea cotelor de impozitare. Și invers, pedepsește-i pe cei care lucrează prost sau, dimpotrivă, nu vor să muncească. În curând vom ajunge la propuneri complet revoluționare. Trebuie să acționezi treptat, pas cu pas. Cu toate acestea, o serie dintre aceste propuneri trebuie implementate cuprinzător.

Populația Rusiei plătește anual aproximativ 2,5 trilioane de ruble pentru datoriile țării.

Cred că politicienii moderni vor implementa ceva din toate acestea? Nu, nu cred. Există și alte scopuri și obiective. Nu există un obiectiv de simplificare, nu există niciun obiectiv de a elimina componenta de corupție. Există un scop acolo, construirea unei armate de oficiali și jupuirea oamenilor de afaceri, creșterea datoriei naționale...

Potrivit domnului Siluanov, anul trecut au fost cheltuite circa 650 de miliarde de ruble, anul acesta 700 de miliarde de ruble. numai datoria guvernamentală. Este ieftin în comparație cu totalul datoriilor. Ce înseamnă 700 de miliarde de ruble? Potrivit doamnei Skvortsova (cifre de pe site-ul Ministerului Sănătății), bugetul pentru asistența medicală la nivel federal pentru 2017 este de 380 de miliarde de ruble, bugetul regional de asistență medicală este de aproximativ 900 de miliarde de ruble.

Dacă luăm că bugetul federal alocat pentru îngrijirea sănătății este de 380 de miliarde de ruble, atunci în ceea ce privește deservirea datoriei publice, cheltuim 700 de miliarde de ruble. – 2 bugete. Potrivit lui Siluanov, bugetul de stat se împrumută acum la o rată de 10%-11% pe an. Aceasta nu este un fel de ficțiune, nu un fel de bârfă, bazată exclusiv pe date oficiale.

De asemenea, compania de stat Gazprom împrumută bani de pe piață. Rosneft împrumută bani. Asta înseamnă că plătiți cu toții datoriile atât ale Gazprom, cât și ale Rosneft, pentru că toate acestea intră imediat în costul combustibilului. Am scris un articol analitic mare separat pe acest subiect, cu cifre și fapte - fără păreri. Când am calculat toate datoriile, în fiecare an, conform celor mai conservatoare estimări, nu a fost așa cum spunea Siluanov - 11% pe an pentru împrumutul federal, dar am luat chiar și 5,5%, populația rusă plătește anual circa 2,5 trilioane de datorii. . Dragii mei, acesta este bugetul pentru sănătate, educație, locuințe și servicii comunale și... totul combinat. Și o cheltuim doar pentru rambursarea datoriilor.

Eu sunt pentru ca tu să te îmbogățești și să prosperi

Vorbesc despre faptul că puteți elimina în siguranță, treptat, la un anumit pas sau etapă, impozitul pe venitul personal. Nu numai că stimulează economia, ci sunt încă bănuți în comparație cu gaura datoriilor în care ne-am băgat. Ca să nu mai vorbim de faptul că acest lucru va stimula dezvoltarea economică. Trebuie să încurajăm oamenii să se îmbogăţească şi să câştige mult. Trebuie stimulat nu prin apeluri la televizor, deși sunt necesare și apeluri. Dar, apropo, nu sunt la televizor. Dimpotrivă, totul se reduce la...

Am ascultat emisiunea radio înregistrată cu Potapenko, au fost apeluri corespunzătoare. Apelanții i-au acuzat pe oamenii de afaceri că fac bani. Ei bine, ce prostie, dragii mei? Ei bine, câștigați și bani. Eu personal vreau să te îmbogățești și să prosperi. Vreau să creez condițiile potrivite pentru asta. Vă întreb foarte mult: indiferent ce articole citiți, nu le considerați declarații politice. Acest domeniu al vieții (politica) nu mă interesează deloc. Actualul guvern a descurajat pe oricine să se implice în politică care nu este conform regulilor lor. Prin urmare, nu mă voi angaja în politică conform regulilor lor și nu avem alte reguli. Așadar, toate aceste lucruri despre care vorbesc au drept scop exclusiv să ne asigurăm că politicienii noștri au mai mulți bani în buzunare... La urma urmei, cu cât veniturile bugetare sunt mai mari, datorită propunerilor mele, cu atât vor avea mai multe oportunități (cum ca să spunem cu atenție) prin licitații la care participă o singură companie, transferați acești bani de la buget către această singură companie.

Vă mulțumesc, dragi colegi.

Necesitatea introducerii unei scale de impozitare progresivă în Rusia se vorbește de multă vreme - diferențele sale față de sistemul forfetar (când toată lumea, indiferent de venit, plătește impozit pe venitul personal de 13%) este că cu cât venitul unui cetățean este mai mare, cu atât este mai mare. cota de impozitare aplicată acestuia. Acest lucru va asigura dreptatea socială, atunci când bogații trebuie să dea o parte mai mare din veniturile lor la buget, în comparație cu cei săraci. În condițiile actuale din Rusia, când rata de scădere a veniturilor majorității cetățenilor depășește un maxim de 15 ani și fiecare al șaselea cetățean trăiește sub pragul sărăciei (aproximativ 16% conform lui Rosstat), acest concept devine din ce în ce mai relevant.

Considerând-o ca parte a discuției despre noul sistem de economii pentru pensii, Banca Centrală, împreună cu Ministerul de Finanțe, s-au gândit la soarta pensiilor pentru cetățenii cu venituri mici. Potrivit celor care au dezvoltat noul concept de „tandem”, va fi prea dificil pentru oamenii săraci din Rusia să participe la sistemul de economii voluntare din cauza lipsei de bani în plus. Pentru a rezolva această situație, Banca Centrală a anunțat posibilitatea anulării unei părți din impozitul pe venitul persoanelor sărace și s-a propus utilizarea fondurilor economisite pentru economii de pensii. Careerist.ru a încercat să descopere cât de reale sunt astfel de inițiative și ce implică acestea.

Două concepte posibile

Pentru referință. Potrivit art. 7 din Legea federală „Cu privire la asistența socială de stat”, o familie sau o persoană al cărei venit mediu pe cap de locuitor este sub salariul minim stabilit într-un anumit subiect al federației poate fi recunoscută ca având venituri mici. Calculul venitului mediu pe cap de locuitor se bazează pe venitul tuturor membrilor familiei sau al unui anumit cetățean primit de acesta timp de 3 luni. Astfel, membrii unei familii de 4 persoane (2 adulți și 2 copii) pot fi recunoscuți ca având venituri mici, chiar dacă veniturile adulților depășesc nivelul de existență, dar nu îl asigură membrilor familiei fără venituri.

Vicepreședintele Băncii Centrale, Vladimir Chistyukhin, a anunțat posibilitatea scutirii cetățenilor cu venituri mici de o parte din impozitul pe venitul personal prin transferarea acestor fonduri în economiile pentru pensii pe 20 octombrie, în ședința Camerei Publice. În absența fondurilor în exces pentru a participa la sistemul de pensii cu finanțare voluntară, acesta poate deveni un instrument eficient pentru toți cei care astăzi trăiesc oficial sub pragul sărăciei. Dar, după cum relatează Rossiyskaya Gazeta, aceasta nu este singura abordare posibilă pentru rezolvarea problemelor cu pensiile pentru cei săraci - ca alternativă, se ia în considerare un concept destul de cinic, conform căruia cetățenii cu venituri mici ar putea fi excluși din viitorul sistem de finanțare. cu totul.

Cert este că contribuțiile lor vor fi prea mici, iar costurile administrative vor fi mari, așa că eliminarea acestora va economisi în administrarea sistemului.

Cetățenii cu venituri mici pot fi excluși cu totul din viitorul sistem de finanțare. Evident, al doilea concept, excluderea persoanelor sărace din noul program de economii pentru pensii, este o prioritate mult mai mare pentru dezvoltatori. Dar cât de „etic” este chiar exprimarea unei astfel de propuneri din partea guvernului, având în vedere că aproape 16% din populație trăiește sub pragul sărăciei? Se dovedește,, ascunzându-se în spatele costului ridicat al gestionării acestor fonduri? Nu este în întregime adevărat, deoarece pensia de asigurări, conform noii reforme a pensiilor, va rămâne neatinsă - partea finanțată va fi doar un plus.

Se pare că, așa cum ai trăit în sărăcie toată viața, trăiești la pensie...

Dar în acest caz, noul sistem este lipsit de orice principiu de voluntariat, pentru că dacă anterior toată lumea era inclusă fără greșeală în el, atunci în viitor, dacă este legat de nivelul de subzistență, săracii vor fi privați cu forța de acest drept? Această problemă nu a fost ridicată la ședință. Mai mult, rămân deschise multe alte aspecte: temeiul legal al structurii pensiilor, posibilitatea utilizării contractelor colective, responsabilitatea angajatorilor etc. Nu mai este mult timp pentru a rezolva toată această gamă de probleme: Ministerul Finanțelor și Banca Centrală ar trebui să prezinte un concept gata făcut într-o lună și ar trebui să fie operațional într-un an - până la începutul lui 2018.

Eliminați impozitul pe venit

Nu este prima dată când este exprimată propunerea de a elimina impozitele pe venit de la săraci, sau cel puțin de a le reduce.

Anterior, sub rezerva „condițiilor economice dificile”, s-a propus în Consiliul Federației scutirea de la plata impozitului pe venitul personal al cetățenilor al căror venit este sub salariul minim (și, în consecință, sub nivelul de subzistență). După cum a raportat RIA Novosti, inițiativa a fost exprimată de senatorul Altai Vladimir Poletaev. În opinia sa, inițial impozitul pe venit pentru cei săraci ar trebui redus la 3%, iar ulterior eliminat complet, înlocuindu-l cu un sistem progresiv de impozitare a cetățenilor bogați. Potrivit parlamentarului, acest lucru ar atrage atenția autorităților locale asupra problemei salariilor „gri”, întrucât impozitul pe venit este principala sursă de completare a bugetelor locale.

Ulterior, Vladimir Slepak, membru al Camerei Publice a Federației Ruse, a făcut o propunere similară. După cum a raportat TASS, organizația publică a trimis chiar și o scrisoare corespunzătoare viceprim-ministrului Olga Golodeț. În ea, activiștii sociali se concentrează pe căutarea constantă „dedicată” a fondurilor pentru a rezolva problemele săracilor, în loc de care propun scutirea completă a acestei categorii de cetățeni de impozite prin introducerea unui sistem de impozitare progresivă. Un astfel de sistem, potrivit lui Slepak, i-ar sprijini pe cei care au nevoie și ar reduce atitudinile de dependență. Mai mult, este extrem de dificil să le explici cetățenilor cum pot trăi din venitul mediu pe cap de locuitor dacă acesta este sub nivelul de subzistență și, pe lângă creșterea și educarea copiilor, trebuie să plătească și impozit pe venit.

Cu toate acestea, astăzi activiștii sociali nu mai speră că Banca Centrală și Ministerul de Finanțe vor decide să îi lipsească parțial pe cei săraci de obligația de a plăti impozitul pe venitul personal. După cum a spus Elena Topoleva-Soldunova, membră a PO RF, într-un interviu acordat serviciului de știri Rambler, departamentele vor ține cont de situația economică din țară și nu vor permite săracilor să nu plătească taxe, deși este timpul să schimbarea sistemului de impozitare într-unul progresiv. Dar, în același timp, potrivit deputatului Anatoly Aksakov, va fi foarte greu să-i motivezi pe ruși să intre în sistemul de economii voluntare pentru pensii, mai ales că majoritatea au venituri foarte mici. O scăderea cotei impozitului pe venitul personal ar fi tocmai un astfel de stimulent.

Iar problema stimulentelor, într-adevăr, rămâne cea mai presantă. La urma urmei, dacă noul sistem de pensii este voluntar, atunci care dintre cei săraci va participa la el?

Săracii nu pot sau nu vor

Dacă luăm în considerare primul concept propus de Banca Centrală, care prevede scutirea săracilor de la impozitul pe venitul personal, ar fi totuși o greșeală să-l numim „scutire”. Dacă acest lucru este într-adevăr prezentat doar ca o oportunitate de a-l transfera în sistemul de pensii voluntare, atunci persoanele cu venituri mici vă vor mulțumi cu siguranță pentru o astfel de reducere fiscală, dar cu siguranță nu își vor contribui cu banii câștigați cu greu la sistemul de pensii. După cum spune Yuri Gorlin de la RANEPA, ale cărui cuvinte sunt citate de FBA Economics Today, săracii ar putea fi bucuroși să economisească pentru pensie, dar un venit de 10-15 mii de ruble nu permite acest lucru. În plus, raportul dintre pensia de asigurare și veniturile acestora depășește 50%, ceea ce face posibilă evitarea unei pierderi catastrofale de venituri după încetarea activității.

Deci singura opțiune posibilă și adecvată este scutirea de impozitul pe venitul personal a acelei părți din venit care va fi transferată ca economii de pensie (rețineți că acestea vor varia de la 0 la 6% din câștig). Desigur, ar fi frumos să le facem concesii săracilor și să-i scutiți de plata acelei părți din impozitul pe venit care rămâne după contribuțiile la FNP, dar Banca Centrală și Ministerul Finanțelor în mod clar nu vor fi de acord cu acest lucru - astăzi fiecare banul contează. Deci, cel mai probabil, fondurile rămase după deduceri - de la 7 la 13% din venit - vor acționa efectiv ca impozit pe venit.

O opțiune adecvată este scutirea de impozitul pe venitul personal a acelei părți din venit care va fi transferată ca economii de pensie.

În acest caz, nu este nevoie să vorbim despre nicio reducere fiscală pentru cei săraci - Astfel de cetățeni nu vor putea primi venituri suplimentare „la îndemână”. Și economiile în sine nu vor fi mulțumite de dimensiunea lor specială - dacă pornim de la nivelul mediu de subzistență actual de 10,7 mii de ruble (în multe regiuni este semnificativ mai mic), atunci volumul economiilor anuale va fi în mod clar mai mic de 7,7 mii de ruble(avand in vedere ca veniturile lor ar trebui sa fie sub nivelul de existenta). Cu toate acestea, stimulentul în sine există încă - cetățenii cu venituri mici vor avea de ales: fie să-și dea integral impozitul pe venitul personal către stat, fie să primească o parte din acesta ca economii de pensie.

Alegerea, în acest caz, este evidentă. Bineînțeles, ar fi bine ca inițiatorii noii reforme a pensiilor să facă o excepție și să le permită săracilor să transfere întregul impozit în economii, dar nu trebuie să sperăm la asta. Cu toate acestea, merită amintit că conceptul de impozit pe venitul persoanelor fizice nu este singurul avut în vedere de Banca Centrală și Ministerul Finanțelor, iar deciziile pe care le iau nu sunt întotdeauna luate în considerare din punct de vedere etic.

Toate fondurile aflate în mâinile cetățenilor Federației Ruse trebuie să fie supuse impozitelor. Desfășurarea lucrărilor, vânzarea de bunuri imobiliare, primirea de cadouri scumpe etc. - din toate aceste venituri, rușii sunt obligați să contribuie cu 13% la trezoreria statului. Această taxă se numește „Impozit pe venitul persoanelor fizice” și este obligatorie pentru toată lumea. Încălcările, plățile insuficiente și orice fraudă în decontări și plăți sunt urmărite penal. Personalul militar și angajații agențiilor de aplicare a legii din Federația Rusă nu sunt scutiți de impozitul pe venitul personal, dar pot primi relaxări semnificative la calcularea acestei taxe.

Tipuri de deduceri oferite

Impozitul pe venitul personal al personalului militar este calculat în mod general folosind tipuri standard de reducere a bazei de impozitare care sunt disponibile pentru restul populației. Scopul principal al deducerii este reducerea sumei totale a venitului pe care se percepe notorii 13%.

Să aruncăm o privire mai atentă asupra reducerilor de bază de impozitare disponibile personalului militar:

1. Pentru copii. Dacă un militar este tată, el are dreptul la o deducere de 1.400 de ruble pentru primul și al doilea copil, 3.000 de ruble pentru al treilea și următorii. Această relaxare se aplică tuturor cetățenilor Federației Ruse până când venitul total militar depășește suma de 350.000 de ruble.
2. Standard în valoare de 3000 de ruble. O reducere semnificativă a sumei venitului pentru fiecare lună a perioadei fiscale este oferită cetățenilor enumerați la articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse. Dacă o persoană obligată pentru serviciul militar aparține uneia dintre aceste categorii, poate conta pe primirea acestei deduceri.
3. Standard în valoare de 500 de ruble. Furnizat pentru veteranii operațiunilor de luptă din Afganistan și alte puncte fierbinți.
4. Social. Un militar poate reduce semnificativ baza fiscală generală dacă, în perioada de raportare, a predat copii sau a fost bolnav și s-a tratat pe sine sau pe unul dintre membrii familiei sale. Valoarea deducerii fiscale pentru formare sau tratament este prevăzută în valoarea cheltuielilor efective suportate, dar nu mai mult de 50.000 de ruble.
5. Proprietate. Dacă un soldat a cumpărat bunuri imobiliare în cursul anului, el are dreptul să primească o deducere de proprietate. Rambursările vor fi efectuate în valoare de 13% din valoarea imobilului cumpărat sau vândut. Condiția principală este să cumpărați un apartament sau o casă cu fonduri proprii, nu cu fonduri bugetare.

Anularea impozitului pe venit al personalului militar

Anterior, toate sumele de indemnizație militară, diverse remunerații, prime și alte plăți suplimentare primite de personalul militar pentru îndeplinirea îndatoririlor lor directe, fără excepție, nu erau supuse impozitării. Intrarea în vigoare a actualului Cod Fiscal în 2001 a schimbat ordinea existentă și a transferat militarii la calculul standard al impozitului pe venitul personal, lăsând doar câteva elemente de impozit pe venit scutite:

• plăți compensatorii la demiterea din rândurile Forțelor Armate RF;
• compensare pentru costul tichetelor oferite copiilor sub 16 ani;
• asistență materială pentru actualii și foștii arieni în sumă care nu depășește 4.000 de ruble;
• sume de compensare pentru o parte din taxele parentale pentru instituțiile preșcolare și de dezvoltare.

Spuneți-ne despre experiența dvs. de calculare a impozitului pe venitul personal și de primire a plăților compensatorii pentru acesta, împărtășiți practica unui contribuabil cu experiență în comentariile blogului nostru.