การกระจายค่าใช้จ่ายตามบัญชี 26. คำแนะนำสำหรับการบัญชี

ต้นทุนทางอ้อมใน 1C 8.3 รวมถึงต้นทุนที่ไม่สามารถนำมาประกอบกับผลิตภัณฑ์ที่ผลิตโดยเฉพาะ ได้แก่การชำระค่าน้ำ ค่าไฟฟ้า ค่าจ้างนักบัญชี เป็นต้น

องค์กรผลิตสินค้าใช้วัสดุในการผลิต แต่เราไม่สามารถรู้ได้อย่างแน่ชัดว่าต้นทุนทางอ้อมถูกใช้ไปกับหน่วยการผลิตหนึ่งๆ เท่าใด คำแนะนำนี้จะแนะนำคุณทีละขั้นตอนวิธีการตั้งค่าและแจกจ่ายในโปรแกรม 1C: การบัญชีสำหรับผู้เริ่มต้น

การกระจายต้นทุนทางอ้อมรวมถึงฟังก์ชันการทำงานส่วนใหญ่ของโปรแกรม 1C 8.3 จะทำงานไม่ถูกต้องหากไม่มีการตั้งค่าเริ่มต้นที่ถูกต้อง

ที่ด้านล่างสุดของหน้าต่างที่เปิดขึ้น ให้คลิกที่ไฮเปอร์ลิงก์ “ ”

วิธีการปันส่วนต้นทุนทางตรง

หลังจากนี้หน้าต่างจะปรากฏขึ้นพร้อมกับส่วนการตั้งค่าต่างๆ เลือก "ภาษีเงินได้" และในส่วนที่เปิดขึ้น ให้เปิดลิงก์ "รายการค่าใช้จ่ายทางตรง" การตั้งค่านี้จำเป็นเนื่องจากต้นทุนทั้งหมดยกเว้นที่ระบุไว้เป็นรายการทางตรงจะถูกนำมาพิจารณาเป็นทางอ้อมในอนาคต

ในกรณีของเรา รายการต้นทุนโดยตรงว่างเปล่าและโปรแกรมเสนอให้กรอกโดยอัตโนมัติ

วิธีการปันส่วนต้นทุนทางอ้อม

ตอนนี้กลับไปที่หน้าต่างนโยบายการบัญชี 1C 8.3 แล้วเปิดลิงก์ "วิธีการกระจายต้นทุนทางอ้อม"

คุณจะเห็นรายการกฎสำหรับการผ่านรายการค่าใช้จ่ายทั่วไปและค่าใช้จ่ายการผลิต สร้างรายการใหม่และกรอกข้อมูล

ตอนนี้ไปที่เมนู "การผลิต" และเลือกรายการที่มีชื่อเดียวกัน

ในหน้าต่างที่เปิดขึ้น ให้ตั้งค่าสถานะ "การผลิต"

การบัญชีต้นทุนทางอ้อม

ในโปรแกรม 1C: การบัญชีมีเอกสารมากมายสำหรับการสะท้อนต้นทุนทางอ้อม ซึ่งรวมถึงการรับสินค้าและบริการ ข้อกำหนดทางเทคนิค การตัดค่าใช้จ่าย การดำเนินการตามปกติบางอย่าง เป็นต้น

ในตัวอย่างของเรา คุณสามารถดูรายละเอียดได้ในเอกสารการรับบริการให้เช่าคลังสินค้า

ที่นี่คุณสามารถระบุได้ไม่เพียงแต่บัญชีบัญชีเท่านั้น หากคุณไม่มีฟังก์ชันนี้ด้วยเหตุผลบางประการ ให้ตรวจสอบว่าการตั้งค่าที่อธิบายไว้ข้างต้นถูกต้อง

หลังจากดำเนินการแล้ว เอกสารได้ก่อให้เกิดความเคลื่อนไหวดังต่อไปนี้

การกระจายต้นทุนทางอ้อมในการรายงาน

คุณสามารถดูรายละเอียดวิธีการกระจายต้นทุนทางอ้อมได้ในใบรับรองการคำนวณที่เกี่ยวข้อง สามารถรับข้อมูลที่คล้ายกันได้เมื่อสร้างงบดุลสำหรับบัญชีที่ต้องการ การปิดค่าใช้จ่ายทางอ้อมจะแสดงอยู่ที่นั่นด้วย

บัญชีสำหรับค่าใช้จ่ายทางอ้อมจะถูกปิดเมื่อมีการดำเนินการปิดบัญชีสิ้นเดือนตามปกติ

ธุรกรรมการรับเงินเป้าหมายควรสะท้อนให้เห็นอย่างถูกต้อง

โปรแกรมมีสองวิธีในการรับเงินเป้าหมาย:

วิธีเงินสด

วิธีการคงค้าง

หากคุณต้องการสะท้อนการรับ CA โดยตรงไปยังบัญชี 86 แสดงว่าใช้วิธีการเงินสด หากการสะท้อนกลับดำเนินการผ่านยอดคงค้างไปยังบัญชีการชำระหนี้กับคู่สัญญาในกรณีนี้จำเป็นต้องใช้วิธีคงค้าง

สำคัญ: เมื่อได้รับเงินเป้าหมายจะต้องระบุ “วัตถุประสงค์ของกองทุนเป้าหมาย” และ “แหล่งที่มาของการรับ”

วิธีเงินสด




เมื่อใช้ "วิธีเงินสด" ในเอกสารใบเสร็จรับเงิน "ใบเสร็จรับเงิน" หรือ "ใบเสร็จรับเงินไปยังบัญชีปัจจุบัน" ด้วยประเภทธุรกรรม "ใบเสร็จเป้าหมาย" ช่องทำเครื่องหมาย "วิธีเงินสด" จะถูกทำเครื่องหมาย ในกรณีนี้ เงินเป้าหมายจะถูกโอนเข้าบัญชี 86 โดยตรง

หากเมื่อสะท้อนถึงการรับ CA ไปยังบัญชี 86 คุณใช้ไม่ใช่วิธีเงินสด แต่เป็นวิธีคงค้างดังนั้นในเอกสารจะไม่สามารถระบุ "วัตถุประสงค์ของกองทุนเป้าหมาย" ซึ่งจะทำให้เกิดข้อผิดพลาดในภายหลัง การบัญชี



วิธีการคงค้าง

เมื่อใช้ "วิธีการคงค้าง" ในเอกสารการรับ "การรับเงินสด" หรือ "การรับเข้าบัญชีปัจจุบัน" ช่องทำเครื่องหมาย "วิธีเงินสด" จะไม่ถูกเลือก






ขั้นแรกการรับ CA จะถูกลงทะเบียนในบัญชีสำหรับการชำระหนี้กับคู่สัญญาเช่น 78.86

จากนั้นเพื่อสะท้อนถึงการรับจำนวนเงินไปยังบัญชีการจัดหาเงินทุนเป้าหมาย 86 จำเป็นต้องสร้างเอกสาร "ยอดคงค้างของแหล่งที่มาของการจัดหาเงินทุนเป้าหมาย"

สามารถสร้างเอกสารได้โดยใช้ปุ่ม "สร้างตาม"






เอกสารจะต้องระบุแหล่งที่มาและวัตถุประสงค์ของกองทุนเป้าหมาย การผ่านรายการ Dt 76.86 Kt 86 ถูกสร้างขึ้น:

การปิดบัญชีค่าใช้จ่ายที่ไม่ใช่ธุรกิจ

ในโปรแกรม องค์กรที่ไม่แสวงหากำไรสามารถเก็บบันทึกเฉพาะกิจกรรมที่ไม่ใช่เชิงพาณิชย์ (NCA) หรือดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจ (PD) ร่วมกับองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไร ในการดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจจำเป็นต้องเลือกช่องทำเครื่องหมาย "กิจกรรมองค์กรอยู่ระหว่างดำเนินการ" ในนโยบายการบัญชีของ NPO:

การตั้งค่านี้เปิดโอกาสเพิ่มเติมสำหรับการบัญชีต้นทุน: ความสามารถในการกระจายต้นทุน ณ สิ้นเดือนระหว่าง PD และ AC

การดำเนินงาน “การกระจายต้นทุนระหว่าง PD และ NKD”

การดำเนินการนี้จำเป็นในกรณีที่ไม่ทราบล่วงหน้าว่าจำเป็นต้องสะท้อนค่าใช้จ่ายทางอ้อมในบัญชีใดเช่น เหล่านี้เป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจหรือไม่แสวงหาผลกำไร

บัญชี 26.03 มีวัตถุประสงค์เพื่อสะท้อนค่าใช้จ่ายดังกล่าวซึ่งกระจาย ณ สิ้นเดือน ต้นทุนที่แสดงในบัญชีนี้จะถูกกระจายไปตามบัญชี 26.01 "การค้าธุรกิจทั่วไป" และ 26.02 "ธุรกิจทั่วไปที่ไม่ใช่เชิงพาณิชย์"

ทำได้โดยใช้การดำเนินการ "การกระจายต้นทุนระหว่าง PD และ NKD"

การกระจายสินค้าทำอย่างไร:

การกระจายต้นทุนระหว่าง PD และ NKD นั้นจัดทำขึ้นตามสัดส่วนของส่วนแบ่งของรายได้ที่สอดคล้องกันในปริมาณรวมของรายได้ทั้งหมดของผู้เสียภาษี ในฐานะที่เป็นแหล่งที่มาในการกำหนดฐานการจัดจำหน่าย ข้อมูลจะถูกนำมาจากบัญชี 90.01 และ 91.01 สำหรับกิจกรรมของผู้ประกอบการและ Kt 86 สำหรับกิจกรรมที่ไม่ใช่เชิงพาณิชย์

วิธีการแจกจ่ายนี้เป็นฮาร์ดโค้ดในโปรแกรมและไม่สามารถกำหนดค่าได้

ในแท็บ "รายได้ขององค์กร" จะมีการคำนวณรายได้จาก PD และ NKD

ตามข้อมูลของ PD ข้อมูลจะถูกรวบรวมในบัญชี 90.01 และ 91.01

ตามรหัสภาษีข้อมูลจะถูกรวบรวมในเครดิตของบัญชี 86

บนแท็บ "การกระจาย" ต้นทุนจะกระจายระหว่าง PD และ NKD:

หากไม่ได้ดำเนินการแจกจ่ายในฐานข้อมูลคุณจะต้องตรวจสอบว่ามีการหมุนเวียนในเครดิตของบัญชี 90.01, 91.01 และ 86 หรือไม่ ซึ่งสามารถทำได้โดยใช้รายงาน "งบดุลการหมุนเวียน" หรือ "งบดุลการหมุนเวียนตามบัญชี" . หากรายได้ไม่ปรากฏในบัญชีที่ระบุในเดือนปัจจุบัน ขอแนะนำให้กระจายต้นทุนด้วยตนเองในเอกสาร "การจัดสรรต้นทุน"

หากมีการแจกจ่าย แต่ไม่เป็นสัดส่วนกับส่วนแบ่งของรายได้ที่เกี่ยวข้อง แต่ "แตกต่างออกไป" คุณต้องตรวจสอบว่ารายการต้นทุนใดระบุไว้เมื่อลงทะเบียนค่าใช้จ่ายในบัญชี 26.03 ควรมีบทความ “สำหรับกิจกรรมประเภทต่างๆ”:






ในกรณีนี้จะเกิดการกระจายตัว

หากระบุรายการ "ได้รับเงินทุนจากกองทุนเป้าหมาย" จำนวนเงินทั้งหมดจากบัญชี 26.03 จะถูกนำมาประกอบกับบัญชี 26.02 และจะไม่มีการกระจายระหว่าง PD และ NKD ดังนั้นหากมีการระบุบทความ "สำหรับกิจกรรมที่มีระบบภาษีหลัก" ดังนั้น ณ วันที่ 26 มกราคม

เมื่อลงทะเบียนธุรกรรมเพื่อบันทึกค่าใช้จ่ายในบัญชี 26.03 คุณไม่จำเป็นต้องกรอกมูลค่าของบัญชีย่อย "การมอบหมายเงินทุนเป้าหมาย" และแหล่งที่มาของเงินทุน:






ในกรณีนี้ ใบสั่งแจกจ่ายจะเป็นดังนี้:

• ขั้นแรก ต้นทุนจากบัญชี 26.03 จะถูกกระจายไปยังบัญชี 26.01 และ 26.02

  จากนั้นต้นทุนจากบัญชี 26.02 จะถูกกระจายตามวัตถุประสงค์ของเงินทุนเป้าหมายและแหล่งเงินทุน วิธีการระบุไว้ในนโยบายการบัญชี

ตามวัตถุประสงค์ของกองทุนเป้าหมาย:






ตามแหล่งเงินทุน:








หากเมื่อลงทะเบียนธุรกรรมเพื่อบันทึกค่าใช้จ่ายในบัญชี 26.03 ระบุวัตถุประสงค์ของกองทุนเป้าหมายและแหล่งที่มาของเงินทุน การดำเนินการ "การกระจายต้นทุนตามวัตถุประสงค์ของกองทุนเป้าหมาย" และ "การกระจายต้นทุนตามแหล่งเงินทุน" จะไม่ ดำเนินการและบัญชี 26.02 จะถูกปิดทันทีที่ 86 ในธุรกรรม “การปิดบัญชี 20, 23, 25, 26”

หากไม่ได้ทำเครื่องหมายในช่อง "กิจกรรมทางธุรกิจอยู่ระหว่างดำเนินการ" จะไม่มีการดำเนินการกระจายต้นทุนระหว่าง PD และ NKD เช่น บัญชี 26.03 จะไม่ถูกปิด หากไม่มีกิจกรรมทางธุรกิจไม่ควรระบุวันที่ 26 มีนาคมในเอกสาร

การดำเนินการ “กระจายต้นทุนตามวัตถุประสงค์ของกองทุนเป้าหมาย”

การดำเนินการกระจายต้นทุนทางธุรกิจทั่วไปตามเอกสารคงค้างระหว่างโครงการ (การมอบหมายกองทุนเป้าหมาย)

หากเมื่อทำธุรกรรมทางธุรกิจไม่ทราบล่วงหน้าว่าการดำเนินการนี้จำเป็นต้องทำให้เป็นทางการเพื่อวัตถุประสงค์ใดคุณสามารถเว้นฟิลด์นี้ว่างไว้ในเอกสารได้ เมื่อปิดเดือน ข้อมูลทั้งหมดในบัญชี Dt 26.02 ที่มีบัญชีย่อยว่าง "การมอบหมายเงินทุนเป้าหมาย" จะถูกกระจายตามการตั้งค่าที่ระบุในนโยบายการบัญชี:

ตัวเลือกที่เป็นไปได้:

การกระจายค่าใช้จ่ายทางธุรกิจทั่วไประหว่างโครงการที่ CA ได้รับอย่างเท่าเทียมกัน

การกระจายค่าใช้จ่ายทั่วไปเป็นสัดส่วนกับจำนวนค่าใช้จ่ายโดยตรง (ขั้นแรกกำหนดส่วนแบ่งของค่าใช้จ่ายโดยตรงของแต่ละโครงการในจำนวนทั้งหมดแล้วคูณจำนวนค่าใช้จ่ายทั่วไปด้วยมูลค่าที่ได้รับ)

ตัดค่าใช้จ่ายทางธุรกิจทั่วไปตามสัดส่วนส่วนแบ่งของเงินทุนที่ได้รับสำหรับแต่ละโปรแกรม

ไม่ได้แจกจ่าย

มียอดคงเหลือในบัญชี Dt 26.02 ที่มีบัญชีย่อยว่าง "การมอบหมายเงินทุนเป้าหมาย" หรือไม่ ในการดำเนินการนี้ คุณสามารถใช้รายงาน "งบดุลบัญชี"

ขึ้นอยู่กับวิธีการว่ามีฐานการจำหน่ายหรือไม่:

• วิธีการ “ตามสัดส่วนของส่วนแบ่งเงินทุนที่ได้รับสำหรับแต่ละโปรแกรม” หรือ “เท่ากันระหว่างโครงการที่ได้รับ CS” ในกรณีนี้ การรับเงินเป้าหมายในเดือนปัจจุบันด้วยเครดิต 86 ของบัญชีควรสะท้อนให้เห็นในบริบทของวัตถุประสงค์ของกองทุนเป้าหมาย เหล่านั้น. เราตรวจสอบมูลค่าการซื้อขายในบัญชี Kt 86 ด้วยบัญชีย่อยที่เสร็จสมบูรณ์ "การมอบหมายเงินทุนเป้าหมาย"

  ตามบัญชี Kt 86 มีใบเสร็จรับเงิน:

  
  

  ค่าใช้จ่ายสำหรับ Dt 26.02 ที่มีบัญชีย่อยที่ยังไม่ได้กรอก "การมอบหมายเงินทุนเป้าหมาย" มีจำนวน 80,000 รูเบิล

  การกระจายตัวตามสัดส่วนความถ่วงจำเพาะจะเกิดขึ้นดังนี้

  โครงการ 1: 50,000 * 80,000 / 110,000 = 36,363.64 ถู

  โครงการ 2: 20,000 * 80,000 / 110,000 = 14,545.45 ถู

  โครงการ 3: 40,000 * 80,000 / 110,000 = 29,090, 91 rub

  การกระจายจะเท่ากันสำหรับแต่ละโครงการ: 110,000 / 3 = 36,666.67 รูเบิล

  ด้วยวิธี "สัดส่วนกับจำนวนค่าใช้จ่ายโดยตรง" เอกสารที่สะท้อนค่าใช้จ่ายโดยตรงสำหรับเดือนปัจจุบันจะต้องระบุบัญชี 20.03 และระบุวัตถุประสงค์ของกองทุนเป้าหมาย เหล่านั้น. เราตรวจสอบว่ามีการหมุนเวียนใน Dt ของบัญชี 20.03 ด้วยบัญชีย่อยที่เสร็จสมบูรณ์ "การมอบหมายเงินทุนเป้าหมาย" เมื่อทำการกระจาย ส่วนแบ่งของค่าใช้จ่ายโดยตรงของแต่ละโครงการในจำนวนรวมจะถูกกำหนดก่อน จากนั้นจำนวนค่าใช้จ่ายทางธุรกิจทั่วไปจะคูณด้วยค่าที่ได้รับ (คล้ายกับตัวอย่างด้านบน)

หากธุรกรรมตามการแจกจ่ายที่ทำขึ้นไม่ได้รับการลงทะเบียนในเดือนปัจจุบัน ขอแนะนำให้ใช้วิธีการกระจายอื่นหรือกระจายต้นทุนด้วยตนเองในเอกสาร "การจัดสรรต้นทุน"

หากเมื่อทำการลงทะเบียนธุรกรรมสำหรับการใช้จ่ายของกองทุนเป้าหมายไม่ทราบล่วงหน้าว่ามีการใช้เงินทุนจากแหล่งใดหรือจำเป็นต้องลงทะเบียนค่าใช้จ่ายจากหลายแหล่งในคราวเดียว จากนั้นการดำเนินการ "การกระจายต้นทุนตามแหล่งเงินทุน" มีวัตถุประสงค์เพื่อการนี้ ในกรณีนี้ เมื่อลงทะเบียนธุรกรรมค่าใช้จ่าย แหล่งที่มาของเงินทุนไม่ได้ถูกกรอก เมื่อสิ้นเดือนจะมีการจำหน่ายตามแหล่งที่มาตามวิธีการที่ระบุไว้ในนโยบายการบัญชีขององค์กรที่ไม่แสวงหากำไร

ในการดำเนินการนี้ จะต้องมียอดดุล ณ สิ้นงวดในบัญชี 20.03 และ 26.02 โดยมีค่าว่างสำหรับแหล่งที่มาของเงินทุน นโยบายการบัญชีจะต้องระบุวิธีการจำหน่าย:

สำหรับแต่ละโครงการ (การนัดหมาย) จะมีการระบุว่าจะใช้แหล่งที่มาใดและสัดส่วนเท่าใด

หากคุณไม่ได้ระบุโปรเจ็กต์ในการตั้งค่านี้ การกระจายจะเหมือนกันสำหรับทุกโปรเจ็กต์

ในการตั้งค่านี้ คุณไม่จำเป็นต้องระบุแหล่งเงินทุนเพียงแห่งเดียว หากทราบแหล่งที่มาเฉพาะก็ไม่จำเป็นต้องแจกจ่าย แต่สามารถระบุได้ทันทีเมื่อลงทะเบียนค่าใช้จ่าย

หากเกิดข้อผิดพลาดระหว่างการทำงาน คุณต้องตรวจสอบสิ่งต่อไปนี้:

มียอดคงเหลือสำหรับบัญชี 03/20 หรือ 02/26 โดยไม่มีแหล่งที่มาหรือไม่?

วิธีการแจกจ่ายเสร็จสมบูรณ์ในนโยบายการบัญชีขององค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรหรือไม่?

หากมียอดคงเหลือในบัญชี คุณต้องตรวจสอบว่าระบุวัตถุประสงค์ของเงินทุนที่ต้องการอย่างถูกต้อง การกำหนดในการตั้งค่าการกระจายต้นทางจะต้องสอดคล้องกับการกำหนดที่ระบุเป็นบัญชีย่อยสำหรับบัญชี 20.03 หรือ 26.02

ตัวอย่าง: ตั้งค่าการกระจายแล้ว:

วัตถุประสงค์ของ CA คือ “สำหรับการดำเนินโครงการ”

แหล่งที่มาของเงินทุน – การบริจาคตามเป้าหมาย – 50% การบริจาคโดยสมัครใจและการบริจาค – 50%

ยอดคงเหลือ ณ สิ้นเดือน:

– Dt 20.03 – 10,000 ถู.

ที่มา "ว่าง"

– Dt 20.03 – 7,000 ถู.

วัตถุประสงค์ของ CA “เนื้อหาของเครื่องมือการจัดการ”

ที่มา "ว่าง"

หลังจากดำเนินการกระจายแล้ว จำนวนเงินจะเป็น:

– Dt 20.03 – 5,000 ถู.

วัตถุประสงค์ของ CA “สำหรับการดำเนินโครงการ”

แหล่งที่มา "การมีส่วนร่วมตามเป้าหมาย"

– Dt 20.03 – 5,000 ถู.

วัตถุประสงค์ของ CA “สำหรับการดำเนินโครงการ”

ที่มา “การบริจาคและบริจาคโดยสมัครใจ”

นั่นคือการกระจายจำนวนเงินคือ 50% สำหรับแต่ละแหล่ง

ยอดคงเหลือใน Dt 20.03 - 7,000 รูเบิลพร้อมกับการกำหนด CA "การบำรุงรักษาเครื่องมือการจัดการ" - จะไม่ถูกแจกจ่ายเนื่องจาก ไม่ได้ระบุการตั้งค่าการแจกจ่ายสำหรับการกำหนด "เนื้อหาของเครื่องมือการจัดการ"

ในกรณีนี้ คุณสามารถ:

เพิ่มวิธีการแจกจ่ายสำหรับการกำหนด CA ที่ขาดหายไป

กระจายต้นทุนด้วยตนเองในเอกสารการจัดสรรต้นทุน

ปิดยอดสิ้นเดือน

มาดูขั้นตอนทั่วไปในการปิดเดือนกัน

เมื่อปิดเดือนแห่งกิจกรรมที่ไม่ใช่เชิงพาณิชย์ ตามลำดับการดำเนินการสามประการ:

การกระจายต้นทุนระหว่าง PD และ NKD

การกระจายต้นทุนตามวัตถุประสงค์ของกองทุนเป้าหมาย

การกระจายต้นทุนตามแหล่งเงินทุน

หลังจากเสร็จสิ้นการดำเนินการกระจายทั้งหมดแล้ว หากต้องการปิดเดือนอย่างถูกต้อง คุณต้องตรวจสอบ:

ไม่น่าจะมียอดคงเหลือในบัญชีในวันที่ 26 มีนาคม

สำหรับบัญชี 26.02 และ 20.03 ยอดดุลควรอยู่ในบริบทของวัตถุประสงค์และแหล่งที่มาของเงินทุน

คุณสามารถตรวจสอบได้ในรายงาน "งบดุล"

ขั้นตอนต่อไปคือการปิดบัญชีต้นทุนในการดำเนินการ "การปิดบัญชี 20, 23, 25, 26" บัญชีต้นทุนสำหรับกิจกรรมทางธุรกิจจะถูกปิดตามกลไกมาตรฐานของการบัญชีองค์กร ไม่มีเงื่อนไขเพิ่มเติมสำหรับค่าใช้จ่ายในการปิดบัญชีที่ไม่ใช่ธุรกิจ ยอดคงเหลือทั้งหมดในบัญชี Dt 20.03 และ 26.02 ควรถูกปิดโดยอัตโนมัติไปยังบัญชี 86

การดำเนินการทั้งหมดนี้จะดำเนินการโดยอัตโนมัติเมื่อปิดเดือน:

ฉันใช้เส้นสีแดงเพื่อรวมเนื้อหาย่อยทั่วไป (“แผนก” และ “รายการต้นทุน”) สำหรับบัญชี 26 และ 20.01 เพื่อความชัดเจน บัญชี 26 ไม่มีผู้รับเหมาช่วง "กลุ่มระบบการตั้งชื่อ" ดังนั้นจำนวนเงินทั้งหมดภายใต้รายการต้นทุน "การชำระเงิน" ในส่วน "แผนกหลัก" จึงถูกแจกจ่ายไปยังบัญชี 20.01 ระหว่างสองกลุ่มรายการ "โต๊ะ" และ "เก้าอี้/เก้าอี้นวม" สัดส่วนการแจกจ่ายต่อไปนี้เกิดขึ้น: "โต๊ะ" / "เก้าอี้เก้าอี้" = 21,759.04 / 21,240.96 = 1.02439... สัดส่วนนี้พิจารณาจากการตั้งค่าของเรา ซึ่งเราได้กำหนดไว้แล้วว่าฐานการแจกจ่ายคือ "ค่าจ้าง" มาสร้าง SALT สำหรับบัญชี 20.01 สำหรับรายการต้นทุน "การจ่ายแรงงาน" และดูจำนวนเงินสำหรับกลุ่มการตั้งชื่อ "โต๊ะ" และสำหรับกลุ่ม "เก้าอี้และเก้าอี้": จากรายงานเป็นที่ชัดเจนว่า "การชำระเงิน" สำหรับ ระบบการตั้งชื่อ "โต๊ะ" คือ 42,000 และตามระบบการตั้งชื่อ "เก้าอี้และเก้าอี้" 41,000

การบัญชี 26 สำหรับหุ่น: ตัวอย่างและการผ่านรายการ

นโยบายการบัญชี 3.0: ค่าใช้จ่ายทางตรงและทางอ้อม ตอนนี้เรามาพูดถึงการตั้งค่าที่มีอยู่ในนโยบายการบัญชี 3.0 ที่เกี่ยวข้องกับการบัญชีสำหรับค่าใช้จ่ายทางตรงและทางอ้อมในโปรแกรม แน่นอนว่าการตั้งค่านโยบายการบัญชีก่อนนั้นมีเหตุผลมากกว่าแล้วจึงสะท้อนต้นทุนเท่านั้น
แต่ในบทความนี้ฉันตัดสินใจที่จะแสดงตัวอย่างวิธีติดตามค่าใช้จ่ายทั้งทางตรงและทางอ้อมก่อนเพื่อให้คุณมีโอกาสสำรวจแนวคิดเหล่านี้ได้อย่างอิสระมากขึ้นเมื่อคุณพิจารณาการตั้งค่า "นโยบายการบัญชี" เริ่มจากแท็บ "ต้นทุน" กันก่อน ประการแรก ต้องทำเครื่องหมายที่ช่อง "การเปิดตัวผลิตภัณฑ์" บนแท็บนี้เนื่องจากเรากำลังพูดถึงการผลิต

ประการที่สอง คุณต้องใส่ใจกับหน้าต่างที่เปิดขึ้นเมื่อคุณคลิกปุ่ม "ต้นทุนทางอ้อม" ในหน้าต่างนี้ คุณควรเลือกวิธีการปิดค่าใช้จ่ายทางอ้อม (ในตัวอย่างของเรา นี่คือค่าใช้จ่ายในบัญชี 26)

บัญชี 26 ในการบัญชี (ความแตกต่าง)

สิ่งสำคัญสำหรับโปรแกรมไม่ใช่ข้อเท็จจริงในการรวบรวมรายได้สำหรับกลุ่มรายการเฉพาะ แต่เป็นวิธีการรวบรวมรายได้ (ตามเอกสารใด)

• เมื่อตั้งค่าสถานะ "ตามราคาที่วางแผนไว้" เมื่อปิดเดือน รายได้ที่รวบรวมในบัญชี 90.01 โดยเอกสาร "พระราชบัญญัติการให้บริการการผลิต" จะทำหน้าที่เป็นพื้นฐานสำหรับการกระจายต้นทุน
• เมื่อตั้งค่าสถานะ "ตามรายได้" เมื่อปิดเดือน รายได้ที่รวบรวมในบัญชี 90.01 ตามเอกสาร "การขายสินค้าและบริการ" จะทำหน้าที่เป็นพื้นฐานสำหรับการกระจายต้นทุน
• เมื่อตั้งค่าสถานะ "ตามราคาที่วางแผนไว้และปริมาณผลผลิต" เมื่อปิดเดือน รายได้ที่รวบรวมในบัญชี 90.01 โดยเอกสารใดๆ จะทำหน้าที่เป็นพื้นฐานสำหรับการกระจายต้นทุน

หากองค์กรผลิตผลิตภัณฑ์ ต้นทุนจะถูกปันส่วนให้กับผลิตภัณฑ์ที่ผลิต

บัญชี 26: ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจทั่วไป เช่น การเดินสายไฟ

• ต้นทุนวัสดุ
• ต้นทุนทางตรง
• เงินเดือนและอื่นๆ

เมื่อปิดเดือน ระบบจะสร้างรายการต่อไปนี้ เช่น Dt Kt คำอธิบายของการผ่านรายการ 20 26 ต้นทุนธุรกิจทั่วไปสำหรับการผลิตหลักจะถูกตัดออก 23 26 ต้นทุนธุรกิจทั่วไปสำหรับการผลิตเสริมจะถูกตัดออก ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจทั่วไปจะกระจายไปยังต้นทุนของ การผลิต (บัญชีการผลิต) ตามฐานการกระจายและบัญชีวิเคราะห์ที่ระบุ: ดังนั้นจึงมีการตัดค่าใช้จ่ายทั่วไป:

• เต็มจำนวน - หากมีการผลิตผลิตภัณฑ์หนึ่งรายการ (ไม่มีการวิเคราะห์)
• กระจายไปตามผลิตภัณฑ์ทุกประเภทตามสัดส่วนของฐานที่เลือก - หากมีการผลิตและคำนวณผลิตภัณฑ์หลายประเภทในบริบทของการวิเคราะห์

ตัวอย่าง Horns and Hooves LLC ผลิตหมวกและรองเท้าซึ่งผลิตตามต้นทุนที่วางแผนไว้

การคำนวณต้นทุนจริงในหน่วย bp มันควรจะทำงานอย่างไร

แท็บใดของ "นโยบายการบัญชี" ที่ส่งผลต่อการปิดบัญชีของเดือน

• ข้อมูลทั่วไป
• การผลิต

การตั้งค่าสถานะ "การผลิตผลิตภัณฑ์ ประสิทธิภาพการทำงาน การให้บริการ" ในการตั้งค่าพารามิเตอร์ทางบัญชีเป็นการตั้งค่าทั่วไปสำหรับทุกองค์กรที่มีการบัญชีที่เก็บรักษาไว้ในโปรแกรม ในนโยบายการบัญชีบนแท็บ "ข้อมูลทั่วไป" สำหรับแต่ละองค์กร จำเป็นต้องทำซ้ำการตั้งค่านี้เพื่อแสดงโปรแกรมว่าข้อมูลนี้ใช้ได้กับองค์กรเฉพาะ (รูปที่ 2)

รูปที่ 2 หลังจากตั้งค่าแฟล็กนี้ แท็บ "การผลิต", "ผลผลิตผลิตภัณฑ์", "WIP" จะปรากฏขึ้นโดยอัตโนมัติ บนแท็บ "การผลิต" มีการตั้งค่าพารามิเตอร์สำหรับการกระจายบัญชี 20, 23, 25, 26 (รูปที่ 3)

การคำนวณต้นทุนจริงในหน่วย bp สิ่งนี้ควรจะทำงานอย่างไร

ความสนใจ

ในผังบัญชี 1C บัญชีค่าใช้จ่ายทางอ้อม 25 และ 26 ไม่มีบัญชีย่อย "กลุ่มระบบการตั้งชื่อ" ดังนั้นจึงไม่สามารถรวมไว้ในต้นทุนของผลิตภัณฑ์ประเภทใดประเภทหนึ่งได้โดยตรง - "กลุ่มระบบการตั้งชื่อ"

ไม่สามารถตัดออกได้ทันทีเป็นต้นทุน ฉันก็เขียนเกี่ยวกับเรื่องนี้ด้วย ในการบัญชีมีสองทางเลือกในการปิดบัญชีดังกล่าว
ประการแรกคือการตัดจำนวนเงินไปยังการผลิตหลักในบัญชี 20

การบัญชี 1c - การบัญชีของธุรกรรมทางธุรกิจโดยละเอียด!

ราคา 1 ชิ้น. ผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปจะเป็น (21,305.93+21,158.1)/2=21,232.015 รูเบิล ดังนั้น รายการที่สร้างขึ้นระหว่างการขายผลิตภัณฑ์จะต้องปรับปรุงดังนี้: Dt 90.02 Kt 43 ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป 7,897.26-6,500=1,397.26 Dt 90.02 Kt 43 ผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูป 21,232.015-14,000=7,232.015 โปรดทราบว่าในตัวอย่างของเรา สำหรับแต่ละแผนก ในบริบทของกลุ่มผลิตภัณฑ์ การผลิตสินค้าเพียง 1 หน่วยจึงกระจายต้นทุนที่รวบรวมทั้งหมดไปยังหน่วยนี้

การกระจายสินค้าระหว่างผลิตภัณฑ์ที่นำออกใช้เป็นอย่างไร หากรายการผลิตภัณฑ์ที่แตกต่างกันถูกออกภายในแผนกเดียวสำหรับกลุ่มผลิตภัณฑ์เดียวกัน PP "1C: การบัญชีองค์กร 8" การกระจายต้นทุนระหว่างผลิตภัณฑ์ที่ผลิตนั้นดำเนินการตามสัดส่วนของปริมาณผลผลิตเช่น

ให้เราตกลงกันว่าต้นทุนทางอ้อมในกรณีของเราคือต้นทุนเงินเดือนและเบี้ยประกันสำหรับนักบัญชีและผู้จัดการ งานของพนักงานเหล่านี้ไม่สามารถนำมาประกอบกับการผลิตผลิตภัณฑ์บางอย่างได้อย่างชัดเจนดังนั้นเราจะสะท้อนต้นทุนดังกล่าวในบัญชี 26 "ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจทั่วไป" ซึ่งไม่มีบัญชีย่อย "กลุ่มระบบการตั้งชื่อ"

เป็นที่น่าสังเกตว่าไม่จำเป็นต้องตั้งค่าเพิ่มเติมเพื่อสะท้อนการจ่ายเงินสมทบเงินเดือนในบัญชี 26 นี่เป็นเพราะความจริงที่ว่าโปรแกรมได้รับการกำหนดค่าตามค่าเริ่มต้นเพื่อบัญชีต้นทุนค่าแรงในบัญชี 26

แม้แต่วิธีการทางบัญชีก็ยังตั้งค่าเป็น "สะท้อนถึงยอดคงค้างตามค่าเริ่มต้น" สามารถดูได้ใน "การตั้งค่าการบัญชีเงินเดือน" (ส่วนของเมนูหลัก "เงินเดือนและบุคลากร")

ดังนั้นต้นทุนค่าตอบแทนและการชำระเบี้ยประกันสำหรับพนักงานสองคนจะแสดงในบัญชี 26
ตามทิศทางที่ระบุ การดำเนินการตามกฎระเบียบ "การปิดบัญชี 20, 23, 25, 26" จะได้ผล การกระจายต้นทุนของบัญชี 26 สามารถทำได้สองวิธี:

• โดยใช้วิธี "การคิดต้นทุนโดยตรง": ณ สิ้นเดือน รายการ Dt 90.08 Kt 26 จะถูกสร้างขึ้น และต้นทุนที่รวบรวมจะรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายในการจัดการ
• ไม่ใช้วิธีคิดต้นทุนโดยตรง: ณ สิ้นเดือน ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจทั่วไปจะรวมอยู่ในต้นทุนของผลิตภัณฑ์ที่ผลิตหรือให้บริการ และจะมีการผ่านรายการ Dt 20 Kt 26

เมื่อเลือกวิธี "การคิดต้นทุนโดยตรง" ไม่จำเป็นต้องตั้งค่าเพิ่มเติมสำหรับการกระจายต้นทุน 26 บัญชี
เมื่อเลือกตัวเลือกที่สอง ไม่ได้ตั้งค่าสถานะในฟิลด์ "การคิดต้นทุนโดยตรง" และการใช้ปุ่ม "ตั้งค่าวิธีสำหรับการกระจายการผลิตทั่วไปและค่าใช้จ่ายทางธุรกิจทั่วไป" ฐานสำหรับการกระจายต้นทุนบัญชี 26 จะถูกตั้งค่า

ค่าสัมประสิทธิ์การกระจาย 26 นับ

ข้อมูล

ปรากฎว่าต้นทุนต่อหน่วยของผลิตภัณฑ์ประเภทต่าง ๆ ภายในชุดค่าผสม “แผนก + กลุ่มผลิตภัณฑ์” นั้นเท่ากัน การปิดบัญชีค่าใช้จ่าย ค่าใช้จ่ายในการปิดบัญชี 44 ดำเนินการโดยการดำเนินการด้านกฎระเบียบ “ การปิดบัญชี 44 “ ต้นทุนการกระจาย” (รูปที่ 15)

นักบัญชีของ บริษัท ระบุไว้ในนโยบายการบัญชีว่าค่าใช้จ่ายสะสมในบัญชี 26 จะถูกกระจายตามสัดส่วนของจำนวนต้นทุนทางตรงสำหรับการบำรุงรักษาการผลิตหลักและเสริม ต้นทุนของบริษัทที่เกี่ยวข้องกับการให้บริการก่อสร้างและติดตั้งแก่ลูกค้าคือ 1,800,000 รูเบิล

ค่าใช้จ่ายของบริษัทก่อสร้างสำหรับกองยานพาหนะมีจำนวน 200,000 รูเบิล 2,000,000 ถู (1,800,000 + 200,000) คือยอดค่าใช้จ่ายทั้งหมด จำนวนค่าใช้จ่ายทางธุรกิจทั่วไปเท่ากับ 500,000 รูเบิล

การคำนวณสัมประสิทธิ์การกระจายจะมีลักษณะดังนี้: 500,000 / 2,000,000 = 0.25

บัญชีบัญชี 26 เป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจทั่วไปหรือต้นทุนทางอ้อมที่ใช้ในเกือบทุกองค์กร ยกเว้นองค์กรงบประมาณและเครดิตของรัฐ ในบทความนี้เราจะดูความแตกต่างหลักของบัญชีนี้คุณสมบัติของบัญชีธุรกรรมทั่วไปและตัวอย่างการใช้งานในการบัญชี

การกำหนดค่าใช้จ่ายทางธุรกิจทั่วไป

ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจทั่วไปรวมถึงต้นทุนทั้งหมดสำหรับความต้องการด้านการบริหารที่ไม่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการผลิต การให้บริการ หรือการปฏิบัติงาน แต่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมประเภทหลัก

รายการค่าใช้จ่ายทางธุรกิจทั่วไปขึ้นอยู่กับโปรไฟล์ขององค์กรและไม่ได้ปิดตามคำแนะนำในการใช้ผังบัญชี

ต้นทุนการดำเนินงานทั่วไปหลักสามารถระบุได้:

1. ค่าใช้จ่ายในการบริหารและการจัดการ

• การเดินทางเพื่อธุรกิจ
• เงินเดือนฝ่ายธุรการ การบัญชี บุคลากรฝ่ายบริหาร การตลาด ฯลฯ;
• ค่าความบันเทิง
• บริการรักษาความปลอดภัยและการสื่อสาร
• การให้คำปรึกษาจากผู้เชี่ยวชาญบุคคลที่สาม (ไอที ผู้ตรวจสอบบัญชี ฯลฯ)
• บริการไปรษณีย์ และ สำนักงาน

1. การซ่อมแซมและค่าเสื่อมราคา การไม่ผลิตสินทรัพย์ถาวร;
2. การเช่าสถานที่ที่ไม่ใช่อุตสาหกรรม
3. การชำระงบประมาณ (ภาษี, ค่าปรับ, บทลงโทษ);
4. คนอื่น:

องค์กรที่ไม่เกี่ยวข้องกับการผลิต (ตัวแทนจำหน่าย ตัวแทน ฯลฯ) รวบรวมต้นทุนทั้งหมดในบัญชี 26 และตัดจำหน่ายไปยังบัญชีการขาย (บัญชี 90) ในเวลาต่อมา

สำคัญ! องค์กรการค้าไม่สามารถใช้บัญชี 26 แต่กำหนดค่าใช้จ่ายทั้งหมดให้กับบัญชี 44 "ค่าใช้จ่ายในการขาย"

คุณสมบัติหลักของบัญชี 26

พิจารณาคุณสมบัติหลักของบัญชี 26 “ ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจทั่วไป”:

1. หมายถึงบัญชีที่ใช้งานอยู่ ดังนั้นจึงไม่สามารถให้ผลลัพธ์ที่เป็นลบได้ (ยอดเครดิตคงเหลือ)
2. เป็นบัญชีธุรกรรมและไม่ปรากฏในงบดุล เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาการรายงานแต่ละรอบจะต้องปิด (ไม่ควรมียอดคงเหลือ ณ สิ้นเดือน)
3. การบัญชีเชิงวิเคราะห์ดำเนินการตามรายการต้นทุน (รายการงบประมาณ) แหล่งกำเนิดสินค้า (แผนก) และลักษณะอื่น ๆ

การเดินสายไฟทั่วไป

บัญชี 26 “ ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจทั่วไป” สอดคล้องกับบัญชีต่อไปนี้:

ตารางที่ 1. โดยเดบิตบัญชี 26:

ตารางที่ 2. สำหรับเครดิตของบัญชี 26:

ปิดบัญชี 26 บัญชี

การปิดบัญชี 26 นั่นคือการตัดค่าใช้จ่ายทางธุรกิจทั่วไปทั้งหมดออกได้หลายวิธี:

1. รวมอยู่ในต้นทุนการผลิตผ่านบัญชีการผลิตหากมีการผลิตผลิตภัณฑ์
2. เรียกว่าต้นทุนขายเมื่อให้บริการหรือทำงาน
3. อ้างถึงค่าใช้จ่ายปัจจุบันของเดือนที่รายงานโดยใช้วิธีการคิดต้นทุนโดยตรง:

สำคัญ! วิธีการตัดจำหน่ายรวมถึงพื้นฐานสำหรับการกระจายค่าใช้จ่ายทางธุรกิจทั่วไปต้องได้รับการแก้ไขในนโยบายการบัญชีขององค์กร

ตัดจำหน่ายเป็นส่วนหนึ่งของต้นทุนการผลิต

ในกรณีนี้ ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจทั่วไปจะถูกตัดออกเป็นหุ้นโดยคำนึงถึงฐานการจัดจำหน่ายเข้าบัญชีการผลิตและอาจคงอยู่ในบัญชีต้นทุนผลิตภัณฑ์ (เช่น เมื่อผลิตผลิตภัณฑ์ภายใต้บัญชี 43 “ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป”) หรือบัญชีการผลิต (สำหรับ เช่น งานระหว่างดำเนินการภายใต้บัญชี 20 “การผลิตหลัก” ) ณ วันสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน

ฐานการกระจายต้นทุนประเภทหลัก:

รับบทเรียนวิดีโอ 267 บทเรียนบน 1C ฟรี:

• รายได้
• ปริมาณผลผลิตของผลิตภัณฑ์
• ต้นทุนการผลิตที่วางแผนไว้
• ต้นทุนวัสดุ
• ต้นทุนทางตรง
• เงินเดือนและอื่นๆ

เมื่อปิดเดือน จะมีการสร้างธุรกรรมต่อไปนี้ เช่น:

ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจทั่วไปจะกระจายไปยังต้นทุนการผลิต (บัญชีการผลิต) ตามฐานการบัญชีการกระจายและการวิเคราะห์ที่ระบุ:

ดังนั้นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจทั่วไปจึงถูกตัดออก:

• เต็มจำนวน - หากมีการผลิตผลิตภัณฑ์หนึ่งรายการ (ไม่มีการวิเคราะห์)
• กระจายไปตามผลิตภัณฑ์ทุกประเภทตามสัดส่วนของฐานที่เลือก - หากมีการผลิตและคำนวณผลิตภัณฑ์หลายประเภทในบริบทของการวิเคราะห์

ตัวอย่าง

LLC "Horns and Hooves" ผลิตหมวกและรองเท้าซึ่งดำเนินการตามต้นทุนที่วางแผนไว้ ในองค์กร ค่าใช้จ่ายทางตรงจะแสดงในบัญชี 20 "การผลิตหลัก" และค่าใช้จ่ายทางอ้อมในบัญชี 26 "ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจทั่วไป"

• ฐานการจัดจำหน่ายคือต้นทุนวัสดุ

ในเดือนพฤศจิกายน 2559 ค่าใช้จ่ายโดยตรงจำนวน 51,040.00 รูเบิล:

• สำหรับเครื่องประดับศีรษะ – 28,020.00 รูเบิล ของพวกเขา:
• ค่าวัสดุ – 15,000.00 รูเบิล
• สำหรับการผลิตรองเท้า - 23,020.00 รูเบิล ของพวกเขา:
• ค่าวัสดุ – 10,000.00 รูเบิล

ต้นทุนทางอ้อม – 18,020 รูเบิล

• เจ้าหน้าที่ธุรการ 3/p – 10,000.00 รูเบิล
• เบี้ยประกันภัย – 3,020.00 รูเบิล
• ค่าเช่าอาคาร – 5,000.00 รูเบิล

ตามฐานการจัดจำหน่ายต้นทุนวัสดุ:

การโพสต์เมื่อปิดบัญชี 26

สำคัญ! นอกจากนี้ในนโยบายการบัญชีคุณสามารถระบุค่าใช้จ่ายทางธุรกิจทั่วไปที่ไม่สามารถแจกจ่ายได้ซึ่งจะถูกตัดออกจากค่าใช้จ่ายปัจจุบันในบัญชี 90.08 ทันที

ตัดจำหน่ายต้นทุนขาย

หากนโยบายการบัญชีระบุวิธีการตัดจำหน่าย "ต้นทุนขาย" ธุรกรรมต่อไปนี้จะถูกนำมาพิจารณาเมื่อปิดรอบระยะเวลา:

ในกรณีนี้ ต้นทุนสามารถนำมาพิจารณาในแง่ของการวิเคราะห์ด้วย

การตัดจำหน่ายโดยใช้วิธีคิดต้นทุนโดยตรง

หากนโยบายการบัญชีระบุวิธีการตัดจำหน่าย "การคิดต้นทุนโดยตรง" ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจทั่วไปจะถูกนำมาพิจารณาเป็นแบบกึ่งคงที่และเมื่อปิดงวดจะแสดงในรายการต่อไปนี้:

ในกรณีนี้ จำนวนต้นทุนจะถูกตัดออกทั้งหมดในแต่ละรอบระยะเวลารายงาน

ตัวอย่างการใช้บัญชี 26 “ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจทั่วไป”

ลองดูการเดินสายไฟด้านบนโดยใช้ตัวอย่าง

ตัวอย่างที่ 1 การปิดบัญชีต้นทุนการผลิตตามต้นทุนที่วางแผนไว้ซึ่งเป็นผลิตภัณฑ์ประเภทหนึ่ง

LLC "Horns and Hooves" ผลิตผลิตภัณฑ์ซึ่งดำเนินการตามต้นทุนที่วางแผนไว้ ในองค์กร ค่าใช้จ่ายทางตรงจะแสดงในบัญชี 20 "การผลิตหลัก" และค่าใช้จ่ายทางอ้อมในบัญชี 26 "ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจทั่วไป"

นโยบายการบัญชีระบุว่า:

• ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจทั่วไปจะถูกตัดออกจากต้นทุนการผลิต
• ฐานการจัดจำหน่ายเป็นต้นทุนที่วางแผนไว้

• 3/p พนักงานฝ่ายผลิต – 20,000.00 รูเบิล
• เบี้ยประกันภัย – 6,040.00 รูเบิล

สำคัญ! หากใช้ PBU และค่าใช้จ่ายทางธุรกิจทั่วไปถูกนำมาพิจารณาในการบัญชีภาษีเป็นค่าใช้จ่ายทางอ้อม (กำหนดไว้ในนโยบายการบัญชี) ผลแตกต่างชั่วคราว (TD) ก็เกิดขึ้นเช่นกัน:

ตัวอย่างที่ 2 การปิดบัญชีต้นทุนการขายเมื่อให้บริการ

Horns and Hooves LLC ให้บริการรักษาความปลอดภัย ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจทั่วไปจะถูกตัดออกทันทีเป็นต้นทุนการบริการรักษาความปลอดภัย

ในเดือนพฤศจิกายน 2559 ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจทั่วไปมีจำนวน 23,020 รูเบิล

• บุคลากร 3/p – 10,000.00 รูเบิล
• เบี้ยประกันภัย – 3,020.00 รูเบิล
• ค่าเช่าอาคาร – 10,000.00 รูเบิล:

ตัวอย่างที่ 3 การปิดบัญชีโดยใช้วิธีการคิดต้นทุนโดยตรง

LLC "Horns and Hooves" ผลิตผลิตภัณฑ์ ในองค์กร ค่าใช้จ่ายทางตรงจะแสดงในบัญชี 20 "การผลิตหลัก" และค่าใช้จ่ายทางอ้อมในบัญชี 26 "ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจทั่วไป"

นโยบายการบัญชีระบุว่า:

• ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจทั่วไปจะถูกตัดออกโดยใช้วิธีคิดต้นทุนโดยตรง

ในเดือนพฤศจิกายน 2559 ค่าใช้จ่ายโดยตรงจำนวน 88,040 รูเบิล:

• 3/p พนักงานฝ่ายผลิต – 20,000.00 รูเบิล
• เบี้ยประกันภัย – 6,040.00 รูเบิล;
• ค่าวัสดุ – 62,000.00 รูเบิล

ต้นทุนทางอ้อม – 13,020 รูเบิล:

• เจ้าหน้าที่ธุรการ 3/p – 10,000.00 รูเบิล
• เบี้ยประกันภัย – 3,020.00 รูเบิล:

ต้นทุนทางอ้อมคือต้นทุนที่ไม่สามารถนำมาประกอบกับรายการผลิตภัณฑ์เฉพาะได้และเกิดขึ้นเมื่อผลิตผลิตภัณฑ์หลายประเภทในคราวเดียว เช่น ค่าเช่าสถานที่ ค่าใช้จ่ายในการดำเนินธุรกิจ เงินเดือนธุรการ เป็นต้น

หากต้องการคำนึงถึงต้นทุนทางอ้อมอย่างถูกต้อง อันดับแรกคุณต้องกำหนดค่าโปรแกรมให้ถูกต้อง และประการที่สอง ต้องสะท้อนต้นทุนอย่างถูกต้อง มาดูคำแนะนำทีละขั้นตอนสำหรับผู้เริ่มต้น

1. นโยบายการบัญชี. บนแท็บ " " คุณต้องกำหนดรายการต้นทุนทางตรงใน NU แม้ว่าเราจะพูดถึงต้นทุนทางอ้อม แต่เราจะตั้งค่าโดยตรงก่อน ความจริงก็คือต้นทุนทั้งหมดที่ไม่อยู่ในส่วนต้นทุนทางตรงจะถูกจัดประเภทโดยอัตโนมัติโดยโปรแกรมเป็นทางอ้อม (และจึงมีการกระจาย)
2. ในแท็บเดียวกัน เราจะกำหนดวิธีการตัดต้นทุนทางอ้อม - ไม่ว่าจะเป็นการคิดต้นทุนทางตรง เมื่อต้นทุนทางอ้อมทั้งหมดถูกเรียกเก็บในบัญชี 90.08 หรือเรารวมต้นทุนทางอ้อมไว้ในต้นทุนการผลิต ในกรณีหลังนี้คุณจะต้องกำหนดฐานการจำหน่าย
3. สำหรับต้นทุนทางอ้อม คุณต้องตั้งค่าวิธีการกระจาย (“ นโยบายการบัญชี" - "ต้นทุน" - ต้นทุนทางอ้อม" - "วิธีการกระจายต้นทุนทางอ้อม")
4. ในบทที่ "ฟังก์ชันการทำงาน"บนแท็บ "การผลิต" ให้เลือกช่องทำเครื่องหมาย "การบัญชีสำหรับกระบวนการผลิตและการเปิดตัวผลิตภัณฑ์"
5. ในบท " พารามิเตอร์ทางบัญชี» บนแท็บ "การผลิต" ให้ตั้งค่าช่องทำเครื่องหมาย "เก็บบันทึกต้นทุนตามแผนก"

สองจุดสุดท้าย (ดูรูปที่ 7 และรูปที่ 8) เป็นสิ่งจำเป็นเพื่อให้สามารถระบุการแบ่งส่วนในเอกสารสำหรับการแปลงต้นทุนทางอ้อมได้

ด้านล่างนี้คือตัวอย่างการตั้งค่าและคำอธิบาย

รูปที่ 1 - การตั้งค่าโปรแกรมในอินเทอร์เฟซ

รูปที่ 3 - วิธีการกำหนดต้นทุนการผลิตทางตรงใน NU

รูปที่ 4 - รายการต้นทุน

เมื่อกรอกนโยบายการบัญชีใน 1C 8.3 (แนะนำให้กรอกทุกปี) รายการต้นทุนโดยตรงของ NU จะถูกกรอกโดยอัตโนมัติ รูปที่ 1, 2, 3, 4 แสดงถึงขั้นตอนต่อเนื่องของการตั้งค่าที่จำเป็น เพื่อความชัดเจนเราจะเพิ่มวิธีการเพิ่มเติมหลายอย่าง (รูปที่ 4) และวิธีการตามลำดับ รายการ “ค่าจ้าง (20)” และ “ค่าจ้าง (23)” จะปรากฏในรายการต้นทุนทางตรง และรายการ “ค่าจ้าง (25)” และ “ค่าจ้าง (26)” จะปรากฏในรายการต้นทุนทางอ้อม (รูปที่ . 5 และรูปที่ .6)

รับบทเรียนวิดีโอ 267 บทเรียนบน 1C ฟรี:

มะเดื่อ 5 - ต้นทุนทางอ้อมใน 1C

มะเดื่อ 6 - วิธีการและค่าใช้จ่ายทั่วไป

รูปที่ 7 - การเปิดใช้งานฟังก์ชัน "การผลิต"

ภาพที่ 8 - การตั้งราคาตามแผน

การสะท้อนต้นทุนทางอ้อมในเอกสาร 1C

ต้นทุนทางอ้อมแสดงอยู่ในเอกสารต่อไปนี้:

• เช่นเดียวกับการปฏิบัติงานประจำ: “”, “”

ตัวอย่างของเอกสาร "การรับสินค้าบริการ" พร้อมประเภทการดำเนินการ "บริการ" แสดงในรูปที่ 9; การผ่านรายการเอกสาร - รูปที่ 10

ประเด็นสำคัญที่ต้องพิจารณาเมื่อกรอกเอกสารนี้:

• คอลัมน์ "บัญชี" ให้โอกาสในการระบุบัญชี แผนก และรายการต้นทุน แต่ถ้าทำการตั้งค่าทั้งหมดอย่างถูกต้องเท่านั้น
• เนื่องจากวิธีการกระจายต้นทุนทางอ้อมรวมถึงภายใต้รายการ "ต้นทุนวัสดุ (26)" นั้นเป็นสัดส่วนกับต้นทุนที่วางแผนไว้ (ดูรูปที่ 6) จึงต้องระบุต้นทุนตามแผนในเอกสาร "การกำหนดราคารายการ"

รูปที่ 10 — การโพสต์บริการจัดส่ง

การปิดบัญชีต้นทุนทางอ้อมในการบัญชี

หลังจากดำเนินการเราได้รับธุรกรรมดังต่อไปนี้:

รูปที่ 11 — การผ่านรายการต้นทุนทางอ้อม

บัญชี 26 แสดงว่าค่าใช้จ่ายทางธุรกิจทั่วไปสำหรับเดือนมกราคม 2559 ปิดได้สำเร็จ (ดูรูปที่ 12)