คำชี้แจงของกระทรวงการคลังเกี่ยวกับการจัดทำแบบรายงานทางการเงิน คำชี้แจงจากกระทรวงการคลังเกี่ยวกับการจัดทำแบบฟอร์มการรายงานทางการเงินโดยกรอกแบบฟอร์ม 737

ตั้งแต่ปี 2559 การรายงานทางบัญชีหลายรูปแบบของสถาบันงบประมาณและอิสระของรัฐ (เทศบาล) จะต้องถูกสร้างขึ้นตามรูปแบบใหม่และกฎใหม่ ในบทความนี้ นักระเบียบวิธีการ 1C พูดคุยเกี่ยวกับการสร้างงบการเงินใน 1C: โปรแกรมการบัญชีสถาบันสาธารณะ

คำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 17 ธันวาคม 2558 ฉบับที่ 199n แนะนำการเปลี่ยนแปลงแบบฟอร์มและขั้นตอนการจัดทำงบการเงินของสถาบันงบประมาณและอิสระของรัฐ (เทศบาล) ที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 25 มีนาคม , 2554 ลำดับที่ 33n ซึ่งต่อไปนี้จะเรียกว่าคำสั่งหมายเลข 33n ซึ่งจะต้องใช้ในการจัดทำรายงานประจำปี 2559

จดหมายร่วมของกระทรวงการคลังของรัสเซียและกระทรวงการคลังของรัฐบาลกลางลงวันที่ 17 มีนาคม 2559 เลขที่ 02-07-07/15237 และ 07-04-05/02-178 ซึ่งต่อไปนี้จะเรียกว่าจดหมายได้ให้คำชี้แจงเกี่ยวกับ การเตรียมและการนำเสนอรายงานรายเดือนและรายไตรมาสของสถาบันงบประมาณและอิสระของรัฐโดยผู้บริหารหลักของกองทุนงบประมาณของรัฐบาลกลางในปี 2559

บนหน้าอินเทอร์เน็ตของการสนับสนุนด้านเทคนิคสำหรับการกำหนดค่ามาตรฐานของโปรแกรม "1C: การบัญชีสถาบันสาธารณะ 8" รุ่นที่ 1 และรุ่นที่ 2 ชุดการรายงานที่ได้รับการควบคุมที่ทันสมัยของสถาบันงบประมาณและอิสระของรัฐ (เทศบาล) ได้รับการเผยแพร่ ( statrep33№.repx).

ตามคำสั่งหมายเลข 33n และจดหมายที่ระบุ แบบฟอร์มต่อไปนี้จะรวมอยู่ในชุดการรายงานรายไตรมาสที่ได้รับการควบคุมสำหรับปี 2559:

คุณสมบัติของการสร้างรายงานที่ได้รับการควบคุมในปี 2559
รายงานฉ. 0503737

เพื่อจัดทำรายงานฉ. 05037377 ในปี 2559 ควรใช้รายงานที่ได้รับการควบคุม ""

รายงานฉ. 0503737 ถูกสร้างขึ้นในลักษณะที่กำหนดโดยคำสั่งหมายเลข 33n

ตามวรรค 36 ของคำสั่งหมายเลข 33n ในรายงาน ตัวบ่งชี้การดำเนินการตามแผนจะสะท้อนให้เห็นบนพื้นฐานของข้อมูลการวิเคราะห์จากบันทึกทางบัญชีของสถาบันในบริบทของรหัสการวิเคราะห์ตามรหัสที่เกี่ยวข้อง (ส่วนประกอบโครงสร้างของรหัส) ของ การจำแนกงบประมาณที่สอดคล้องกับประเภทของรายรับ (รายได้ รายรับอื่น ๆ รวมถึงจากการกู้ยืม (แหล่งจัดหาเงินทุนสำหรับการขาดดุลของกองทุนของสถาบัน) (ต่อไปนี้จะเรียกว่าใบเสร็จรับเงิน) ประเภทของการขาย (ค่าใช้จ่าย การชำระอื่น ๆ รวมถึงการชำระคืนเงินกู้) ( ซึ่งต่อไปนี้จะเรียกว่าการจำหน่าย) ตามลำดับ ตามส่วนของรายงาน (f. 0503737):

• หมวดที่ 1 รายได้ของสถาบัน
• หมวดที่ 2 ค่าใช้จ่ายในการก่อตั้ง
• หมวดที่ 3 แหล่งที่มาของเงินทุนสำหรับการขาดดุลกองทุนของสถาบัน
• หมวดที่ 4 ข้อมูลการขอคืนเงินอุดหนุนและค่าใช้จ่ายในปีก่อนๆ

ข้อ 4.1 ของจดหมายชี้แจงว่าการก่อตัวของตัวชี้วัดของรายงานฉ 0503737 ตามบรรทัดรายงานดำเนินการโดยระบุ:

• ในส่วนที่ 1 - รหัสของกลุ่มวิเคราะห์ประเภทย่อยของรายได้งบประมาณ (หมวดหมู่ 18 ถึง 20 ของรหัสการจำแนกประเภทรายได้งบประมาณ)
• ในส่วนที่ 2 - รหัสประเภทค่าใช้จ่าย (หลัก 18 ถึง 20 ของรหัสการจำแนกค่าใช้จ่ายงบประมาณ)
• ในส่วนที่ 3 - รหัสของกลุ่มวิเคราะห์ประเภทของแหล่งที่มาของการขาดดุลงบประมาณทางการเงิน (หมวดหมู่ตั้งแต่ 18 ถึง 20 ของรหัสการจำแนกแหล่งที่มาของการขาดดุลงบประมาณ)

ตามตัวอย่างโครงสร้างตัวบ่งชี้ที่แนบมานี้ ในกรณีนี้ แถวที่ไม่มีตัวบ่งชี้จะไม่ถูกสร้างในรายงาน ตัวบ่งชี้สำหรับบรรทัด 950 ตามรหัสการวิเคราะห์ในปี 2559 ยังไม่มีรายละเอียด

ในกรัม 3 (รหัสการวิเคราะห์) ในส่วนของรายงานที่ได้รับการควบคุม " F. 0503737 รายงานการดำเนินการตามแผน FHD (ใช้ได้ตั้งแต่ 01/01/2559)» มีการระบุรหัสการวิเคราะห์ที่เกี่ยวข้อง

สำคัญ.หากหมายเลขผังบัญชีการทำงานของสถาบันใช้ CPS ประเภท "กำหนดเอง" การกรอกแบบฟอร์มอัตโนมัติจะเป็นไปไม่ได้

ในส่วนที่ 1 และ 2 ของรายงาน f. 0503737 จะแสดงเฉพาะการรับและการจำหน่ายของปีปัจจุบันเท่านั้น

คอลัมน์ 8 "ธุรกรรมที่ไม่ใช่เงินสด" จะไม่ถูกกรอกโดยอัตโนมัติ

สำคัญ.เมื่อสร้างส่วนที่ 1 ตามประเภทของการสนับสนุนทางการเงิน (กิจกรรม) ของสถาบัน (KFO) 4 - เงินอุดหนุนสำหรับการปฏิบัติงานของรัฐ (เทศบาล) เราควรคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงที่เกิดขึ้นตามวรรค 1.4 ของคำสั่งของกระทรวงการคลัง ของรัสเซียลงวันที่ 16 กุมภาพันธ์ 2559 ลำดับที่ 9n ถึงย่อหน้า 4.1.1 "กลุ่มวิเคราะห์ของรายได้งบประมาณประเภทย่อย" ของส่วนที่ II ของคำแนะนำเกี่ยวกับขั้นตอนการใช้การจำแนกประเภทงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวง การเงินของรัสเซียลงวันที่ 1 กรกฎาคม 2013 ฉบับที่ 65n ซึ่งตั้งแต่ปี 2559 รายได้ของสถาบันของรัฐ (เทศบาล) จากการรับเงินอุดหนุนสำหรับการสนับสนุนทางการเงินของการมอบหมายงานของรัฐ (เทศบาล) จะแสดงภายใต้มาตรา 130 “ รายได้จาก การให้บริการชำระเงิน (งาน)” ของกลุ่มวิเคราะห์ประเภทย่อยของรายได้ของงบประมาณการจำแนกรายได้

ตามวรรค 39 ของคำสั่งหมายเลข 33n ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติม คำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 17 ธันวาคม 2558 ฉบับที่ 199n สำหรับบรรทัดที่ไม่มีข้อมูลในคอลัมน์ 4 (ในกรณีที่ไม่มีการมอบหมายตามแผน) และ (หรือ) เมื่อปฏิบัติตามเกินกว่าตัวบ่งชี้ที่วางแผนไว้ คอลัมน์ 10 “ การมอบหมายงานตามแผนไม่บรรลุผล” ไม่ได้กรอก

บรรทัด 591 ของส่วนที่ 3 "แหล่งที่มาของการจัดหาเงินทุนสำหรับการขาดดุลกองทุนของสถาบัน" สะท้อนถึงมูลค่าการซื้อขายในบัญชี 210.05 ในแง่ของการรับเงินจากการคืนจำนวนเงินประกันเงินสดที่โอนก่อนหน้านี้สำหรับสัญญาของรัฐบาลและการชำระหลักประกันอื่น ๆ รวมถึงการคืนลูกหนี้ สำหรับค่าใช้จ่ายของปีก่อน ๆ บันทึกเป็นเดบิตของบัญชี 17 ตามรหัสประเภทค่าใช้จ่าย (ตามวรรค 365 ของคำสั่งหมายเลข 157n ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยคำสั่งกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 1 มีนาคม 2559 ฉบับที่ 16n บัญชี 17 “ การรับเงินเข้าบัญชีของสถาบัน” ใช้สำหรับสถาบันในการบันทึกการดำเนินงานสำหรับการคืนลูกหนี้สำหรับค่าใช้จ่ายปีที่ผ่านมา)

บรรทัด 592 สะท้อนถึงมูลค่าการซื้อขายด้วยบัญชี 210.05 ในแง่ของการโอนหลักประกันสำหรับสัญญารัฐบาลและการชำระหลักประกันอื่น ๆ รวมถึงการหมุนเวียนสำหรับการคืนยอดคงเหลือของเงินอุดหนุนจากปีก่อน ๆ ที่บันทึกไว้ภายใต้เครดิตของบัญชี 18 ภายใต้รายการของ กลุ่มวิเคราะห์ประเภทย่อยรายได้ ตัวบ่งชี้ของบรรทัด 592 ถูกสร้างขึ้นด้วยเครื่องหมายลบ มิฉะนั้นความสมดุลของแบบฟอร์มจะไม่มาบรรจบกัน

ตามวรรค 44 ของคำสั่งหมายเลข 33n บรรทัด 910 สะท้อนถึงผลตอบแทนของยอดคงเหลือของเงินอุดหนุนจากปีก่อนหน้าซึ่งสะท้อนอยู่ในบรรทัด 592

ควรสังเกตว่าร่างอัตราส่วนการควบคุมสำหรับแบบฟอร์ม 0503737 ซึ่งเผยแพร่บนเว็บไซต์ของ Federal Treasury สำหรับส่วนที่ 4 ของรายงาน f 0503737 ให้เฉพาะค่าบวกของตัวบ่งชี้เท่านั้น หากจำเป็น หลังจากกรอกรายงานอัตโนมัติแล้ว คุณสามารถลบเครื่องหมายลบในบรรทัด 910 ได้

ในบรรทัด 950 ตามวรรค 44 จำนวนผลตอบแทนของลูกหนี้จากปีก่อนหน้าจะเกิดขึ้น (การคืนค่าค่าใช้จ่ายเงินสดของปีก่อน) สะท้อนให้เห็นในบรรทัด 591

ตามจดหมาย ตัวชี้วัดของบรรทัด 950 สำหรับโค้ดการวิเคราะห์ในปี 2559 ยังไม่มีรายละเอียด

เทมเพลตแบบฟอร์ม 0503737 (ที่แนบมากับจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียและกระทรวงการคลังของรัฐบาลกลางลงวันที่ 17 มีนาคม 2559 เลขที่ 02-07-07/15237 และ 07-04-05/02-178 เป็นตัวอย่างของโครงสร้าง ของตัวบ่งชี้) ให้รหัสการวิเคราะห์บางอย่างใน gr 3 ตามส่วนของแบบฟอร์ม รวมถึงโค้ดบรรทัดเพิ่มเติมในหน่วย gr 2 ส่วนที่ 1.

เมื่อกรอกข้อมูลอัตโนมัติตามข้อมูลทางบัญชีโดยใช้กฎการกรอกมาตรฐาน " กฎ 737 (2016)"ในส่วนที่ 1 และ 2 ของรายงาน (แบบฟอร์ม 0503737) บรรทัดจะถูกสร้างขึ้นตาม รายละเอียดรหัสการวิเคราะห์ที่มีการหมุนเวียนบัญชีเกิดขึ้น เมื่อกรอกรายงานฉ. 0503737 คุณควรป้อนข้อมูลด้วยตนเองสำหรับโค้ดการวิเคราะห์โดยละเอียดเท่านั้น

สำคัญ.ก่อนสร้างรายงานคุณควรตรวจสอบรหัสวิเคราะห์ที่สถาบันใช้ตามตารางเปรียบเทียบระหว่างประเภทค่าใช้จ่ายเพื่อจำแนกค่าใช้จ่ายงบประมาณและบทความ (รายการย่อย) เพื่อจัดประเภทการดำเนินงานของภาครัฐทั่วไปที่เกี่ยวข้อง เป็นค่าใช้จ่ายและใช้โดยสถาบันงบประมาณและอิสระ”

การจัดกลุ่มตัวบ่งชี้โดยการจัดกลุ่มรหัสการวิเคราะห์และการกำหนดหมายเลขบรรทัดตามเทมเพลตจะดำเนินการเมื่อสร้างแบบฟอร์มที่พิมพ์เพิ่มเติม (รายการ " 0503737 (ตามตัวอักษร FC)» เมนูปุ่ม « ผนึก") และเมื่อดาวน์โหลดรายงานในรูปแบบ Federal Treasury

ตามค่าเริ่มต้น แบบฟอร์มที่พิมพ์จะถูกสร้างขึ้นตามภาคผนวกของคำสั่งกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 25 มีนาคม 2554 ฉบับที่ 33n ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมเมื่อวันที่ 17 ธันวาคม 2558

รายงานฉ. 0503738

เพื่อจัดทำรายงานฉ. 0503738 ในปี 2559 รายงานการควบคุม " F. 0503738 รายงานภาระผูกพัน (มีผลตั้งแต่ 01/01/2559)».

รหัสการวิเคราะห์ในคอลัมน์ 3 (รหัสประเภทค่าใช้จ่าย (การกำจัด) ของส่วนที่ 1-2 ของรายงาน f. ​​0503738 จะถูกระบุในลักษณะเดียวกับใน

ส่วนของรายงานฉ. 0503738 ก่อตั้งขึ้นเมื่อปี 2558

ในบรรทัดใหม่ 911 ของส่วนที่ 3 "หนี้สินของปีการเงินต่อจากปีการเงินปัจจุบัน (การรายงาน)" ในคอลัมน์ 5, 6, 10 มูลค่าการซื้อขายของบัญชี 502 99 "หนี้สินรอการตัดบัญชี" จะปรากฏขึ้น

รายงานฉ. 0503723

จัดทำรายงานกระแสเงินสดของสถาบันรูปแบบใหม่ (แบบฟอร์ม. 0503723 ) ใช้รายงานที่มีการควบคุม " F. 0503723 งบกระแสเงินสดของสถาบัน».

ตามคำสั่งหมายเลข 33n แบบฟอร์ม 0503723 เป็นแบบรายไตรมาส

ตามรายงานจดหมายฉ. 0503723 ได้รับการจัดตั้งและส่งไปยัง MOU FC โดยเริ่มด้วยการรายงาน ณ วันที่ 07/01/2016

เมื่อกรอกอัตโนมัติโดยใช้ข้อมูลประจำตัวโดยใช้กฎมาตรฐาน ( กฎ 723)รายงานฉ. 0503723 ถูกสร้างขึ้นในลักษณะที่กำหนดโดยย่อหน้า 55.1 - 55.3 ของคำสั่งหมายเลข 33n

ส่วนที่ 1 ถูกสร้างขึ้นในบริบทของรหัส KOSGU สำหรับการหมุนเวียนของบัญชีนอกงบดุล 17.01, 17.03, 17.06, 17.07, 17.30, 17.34 (KPS ประเภท "KDB" และ "KIF")

ส่วนที่ 2 สร้างขึ้นในบริบทของรหัส KOSGU สำหรับการหมุนเวียนของบัญชีนอกงบดุล 18.01, 18.03, 18.06, 18.07, 18.30, 18.34 (KPS ประเภท "KRB" และ "KIF")

ตามจดหมายการนำเสนอรายงานฉ. 0503723 ใน MOU FC ดำเนินการโดยไม่รวมถึงตัวบ่งชี้ในบรรทัด 165, 182, 234, 247, 263, 302, 303, 304, 345, 352, 361, 362, 363 ดังนั้นกฎการบรรจุปัจจุบัน " กฎ 723"ไม่มีข้อกำหนดสำหรับการเติมบรรทัด 165, 182, 234, 247, 263, 302, 303, 304, 345, 352, 361, 362, 363 ของรายงาน f. ​​0503723 โดยอัตโนมัติ

นอกจากนี้ บรรทัด 041, 042, 052, 122, 123, 124 จะไม่ถูกกรอก หลังจากกรอกอัตโนมัติแล้ว คุณสามารถกรอกบรรทัดเหล่านี้ด้วยตนเองได้

เมื่อจัดทำรายงานประจำปี 2559 ในคอลัมน์ 5ส่วนที่ 1 "ใบเสร็จรับเงิน" ส่วนที่ 2 "การขาย" และส่วนที่ 3 "การเปลี่ยนแปลงยอดกองทุน" ตัวชี้วัดกระแสเงินสดในช่วงเวลาเดียวกันของปีก่อน ไม่ได้เกิดขึ้นเนื่องจากข้อ 55.2 มีผลบังคับใช้โดยเริ่มจากการรายงานประจำปี 2560 (ตามข้อ 2 ของคำสั่งกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 17 ธันวาคม 2558 ฉบับที่ 199n)

ตามจดหมาย คอลัมน์ 5 และ 6 ของส่วนที่ 4 ยังไม่ได้กรอก

ตามวรรค 51.1 ของคำสั่งหมายเลข 33n ใน ส่วนที่ 4“ข้อมูลเชิงวิเคราะห์เกี่ยวกับการกำจัด” สะท้อนให้เห็น ข้อมูลในแง่ของการจำหน่ายสำหรับการดำเนินงานปัจจุบันและการดำเนินงานการลงทุนโดยมีรายละเอียดตามรหัสวิเคราะห์ของการจำแนกงบประมาณ

ในแบบฟอร์มรายงานฉ. 0503723 ส่วนที่ 4 มีรายละเอียดตามประเภทของค่าใช้จ่ายตามนี้ เมื่อกรอกกฎมาตรฐานโดยอัตโนมัติในคอลัมน์ 1 ของส่วนที่ 4 ของรายงาน f 0503723 เป็นชื่อของตัวบ่งชี้บรรทัด ชื่อของประเภทค่าใช้จ่ายที่ระบุในคอลัมน์ 4 จะถูกสร้างขึ้น

คำสั่งหมายเลข 33n จัดให้มีการจัดทำรายงานฉ 0503723 สำหรับ KFO ทั้งหมด กฎ 723สามารถกรอกรายงานได้ฉ. 0503723 โดยคัดเลือกตาม KFO (ข้อ “ ปรับแต่งช่องว่างภายใน» เมนูปุ่ม « เติม»).

ข้อมูลฉ. 0503769

เพื่อรวบรวมข้อมูลเกี่ยวกับลูกหนี้และเจ้าหนี้ของสถาบัน (f. 0503169) รายงานที่ได้รับการควบคุม “ F. 0503769 ข้อมูลลูกหนี้และเจ้าหนี้ของสถาบัน (มีผลตั้งแต่ 01/01/2559)"ต่อไปนี้ - รายงานฉ. 0503769.

คำแนะนำหมายเลข 33n ระบุไว้ในคอลัมน์ 1 ของข้อมูล f 0503169 หมายเลขบัญชีวิเคราะห์ที่เกี่ยวข้อง

ซึ่ง ณ วันที่รายงาน ยอดคงเหลือของการชำระหนี้จะถูกสะท้อนให้เห็น - บัญชี 020500000 "การชำระหนี้สำหรับรายได้" บัญชี 020600000 "การชำระหนี้สำหรับเงินทดรองที่ออก" บัญชี 020800000 "การชำระหนี้กับบุคคลที่รับผิดชอบ" บัญชี 020900000 "การชำระหนี้สำหรับความเสียหายและอื่น ๆ รายได้" บัญชี 021010000 "การคำนวณการลดหย่อนภาษีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม" บัญชี 021005000 "การชำระหนี้กับลูกหนี้รายอื่น" บัญชี 030300000 "การคำนวณการชำระงบประมาณ";

ซึ่ง ณ วันที่รายงาน ยอดคงเหลือของการชำระหนี้ในบัญชีเจ้าหนี้จะสะท้อนให้เห็น - บัญชี 030200000 "การชำระหนี้สำหรับภาระผูกพันที่ยอมรับ" บัญชี 030300000 "การชำระบัญชีสำหรับการชำระงบประมาณ" บัญชี 030402000 "การชำระหนี้กับผู้ฝากเงิน", 030403000 "การชำระหนี้สำหรับการหักเงินจาก การจ่ายค่าจ้าง" , 030404000 "การชำระหนี้ภายในแผนก", 020500000 "การคำนวณรายได้" บัญชี 020800000 "การชำระหนี้กับบุคคลที่รับผิดชอบ" บัญชี 020900000 "การชำระหนี้สำหรับความเสียหายและรายได้อื่น" บัญชี 330401000 "กองทุนที่จำหน่ายชั่วคราว"

ตามข้อ 4.4 ของจดหมายข้อมูล f. 0503769 รวบรวมด้วยเลขศูนย์ใน 1-17 หลักของหมายเลขบัญชีทางบัญชี

สำหรับการป้อนอัตโนมัติ รายงานฉ. 0503769มีการจัดเตรียมกฎมาตรฐานสองข้อ: กฎ 769 (2016) และกฎ 769 (2016) - ตามรหัส BC

กฎ 769 (2016)ใช้ในการเติม รายงานฉ. 0503769ตามรหัสบัญชี - ตามข้อ 4.4 ของจดหมาย เมื่อทำการกรอกอัตโนมัติ รายงานฉ. 0503769กฎมาตรฐาน กฎ 769 (2016) รายงานฉ. 0503769กำลังก่อตัว รหัสบัญชีการบัญชีเชิงวิเคราะห์ (9 ตัวอักษร) ตามวรรค 21 ของคำแนะนำสำหรับการใช้ผังบัญชีรวมหมายเลข 157n

ใช้ในการเติม รายงานฉ. 0503769ตามหมายเลขบัญชี เมื่อทำการกรอกอัตโนมัติ รายงานฉ. 0503769กฎมาตรฐาน กฎ 769 (2016) - ตามรหัส BCในคอลัมน์ 1 "หมายเลขบัญชีงบประมาณ (รหัส)" รายงานฉ. 0503769กำลังก่อตัว ตัวเลขบัญชี (26 ตัวอักษร) ขึ้นอยู่กับการตั้งค่าพารามิเตอร์การกรอก " กรอกรหัสเจ้ามือรับแทงให้ครบถ้วน":

• กรอกรหัสเจ้ามือรับแทงให้ครบถ้วน" = "เลขที่"เติมตัวเลข 15-17 แล้ว เคพีเอส(สำหรับ KPS ประเภท "KRB" - รหัสประเภทค่าใช้จ่ายสำหรับ KPS "KDB" และ "KIF" - กลุ่มการวิเคราะห์) โหมดเริ่มต้น
• เมื่อตั้งค่าตัวเลือกช่องว่างภายใน " กรอกรหัสเจ้ามือรับแทงให้ครบถ้วน" = "ใช่“มีการสร้างเลข 1-17 เคพีเอส.

การสร้างหมายเลขบัญชีที่ระบุศูนย์ในหมายเลขบัญชีทางบัญชี 1-17 หลักตลอดจนการสร้างผลรวมย่อยสำหรับบัญชีสังเคราะห์ (รหัสบัญชี) จะดำเนินการในรูปแบบที่พิมพ์และเมื่ออัปโหลดรายงานในรูปแบบกระทรวงการคลังของรัฐบาลกลาง

ตามวรรค 69 ของคำสั่งหมายเลข 33n ในคอลัมน์ 1 ของส่วนที่ 2 “ข้อมูลการวิเคราะห์เกี่ยวกับหนี้ที่ค้างชำระ” ของข้อมูล f. 0503769 ระบุหมายเลขบัญชีการวิเคราะห์ที่เกี่ยวข้องของบัญชีซึ่งมียอดคงเหลือแสดงในคอลัมน์ 11 ของส่วนที่ 1

จดหมายชี้แจงว่าส่วนที่ 2 ของข้อมูลฉ. 0503769 กรอกด้วยรหัสบัญชีทางบัญชี

กฎมาตรฐานสำหรับการกรอกรายงานอัตโนมัติ 0503769 คำนึงถึงข้อกำหนดเพิ่มเติมที่กำหนดโดยจดหมาย:

• คอลัมน์ตัวชี้วัด 5 - 8 ของส่วนที่ 1 ข้อมูลฉ. 0503169 สร้างขึ้นโดยเริ่มจากการรายงาน ณ วันที่ 07/01/2016
• ตัวบ่งชี้คอลัมน์ 5 - 8 ของส่วนที่ 2 ของข้อมูล f. 0503169 ปี 2559 ยังไม่ได้กรอก

หากจำเป็นต้องกรอกคอลัมน์ที่ระบุ คุณสามารถตั้งค่าที่เหมาะสมสำหรับการสร้างรายงานได้ 0503769 (รายการ " ปรับแต่งช่องว่างภายใน» เมนูปุ่ม « เติม") ดังแสดงในรูป ด้านล่าง.

ในส่วนที่ 1 ของข้อมูล f. 0503769 การชำระหนี้แบ่งออกเป็นแบบตัวเงินและไม่เป็นตัวเงิน

ตามวรรค 69 ของคำสั่งหมายเลข 33n เพื่อจุดประสงค์ในการสร้างภาคผนวก (แบบฟอร์ม 0503769) ภายใต้การชำระด้วยเงินสดหมายถึงธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับการชำระเงินสดซึ่งสะท้อนให้เห็นในการติดต่อกับบัญชีที่เกี่ยวข้องของการบัญชีเชิงวิเคราะห์ของบัญชี 0 20 111 000, 0 201 21 000, 0 201 23 000, 0 201 26 000, 0 201 27 000, 0 201 34 000, ภายใต้ความไม่เป็นตัวเงิน- ธุรกรรมการชำระหนี้ในรูปแบบของการชดเชย (ชดเชยการชำระมากเกินไปของการชำระเงินบางประเภทกับการชำระเงินประเภทอื่น การจ่ายล่วงหน้า ภาระผูกพัน เงินอุดหนุน เงินอุดหนุน การโอนระหว่างงบประมาณอื่น ๆ ) สะท้อนให้เห็นในการติดต่อกับบัญชีที่เกี่ยวข้องของการบัญชีวิเคราะห์ของบัญชี 0 205 00 000, 0 206 00 000, 0 208 00 000, 0 209 00 000, 0 302 00 000, 0 303 00 000, 0 304 06 000)

เมื่อเติมกราฟอัตโนมัติ 6, 8 ของส่วนที่ 1 ของรายงานฉ. กฎมาตรฐาน 0503769 คำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงที่วางแผนไว้ว่าจะดำเนินการกับบทบัญญัตินี้ตามร่างที่เผยแพร่บนเว็บไซต์ของกระทรวงการคลังของรัสเซีย: การชำระหนี้ที่ไม่ใช่เงินสดยังหมายถึงการดำเนินการเพื่อสร้างมูลค่าที่ไม่ใช่ทางการเงินและการเงิน สินทรัพย์เพิ่มขึ้น (ลดลง) ผลลัพธ์ทางการเงินสะท้อนให้เห็นในการติดต่อกับบัญชีการวิเคราะห์ที่เกี่ยวข้อง การบัญชี 0 105 00 000, 0 106 00 000, 0 107 00 000, 0 108 00 000, 0 109 00 000, 0 204 00 000, 0 215 00 000.0 401 00 000” นอกจากนี้เมื่อกรอกคอลัมน์ 5, 7 มูลค่าการซื้อขายในบัญชี 0 210 03 000 จะถูกนำมาพิจารณาในแง่ของธุรกรรมด้วยบัตรเดบิตสำหรับกองทุนที่รับผิดชอบ

ในเวอร์ชันปัจจุบันของกฎการเติมข้อมูลอัตโนมัติของรายงาน ไม่มีการกรอกคอลัมน์ 12-14 ของส่วนที่ 1 ข้อมูลจากปีการเงินที่แล้วสามารถระบุได้ในคอลัมน์ 12-14 ของส่วนที่ 1 หลังจากกรอกรายงานอัตโนมัติในบรรทัดใดก็ได้สำหรับรหัสบัญชีที่กำหนด

ไม่มีการกรอกข้อมูลอัตโนมัติในส่วนที่ 3 "ข้อมูลการวิเคราะห์เกี่ยวกับการเคลื่อนไหวของลูกหนี้และเจ้าหนี้ที่ค้างชำระ" เนื่องจากข้อมูลนี้ไม่สามารถสะท้อนให้เห็นในบัญชีทางบัญชีได้

คุณสมบัติของการกรอกรายงานฉ 0503769 ระบุไว้ใน Help to the Rules (รายการ “ ข้อมูลอ้างอิง» เมนูปุ่ม « เติม»).

ข้อมูลฉ. 0503779

เพื่อรวบรวมข้อมูลฉ. 0503779 ควรใช้รายงานการควบคุม " F. 0503779 ยอดเงินสด» - เพิ่มเติม - รายงาน f. 0503779.

เมื่อกรอกกฎมาตรฐานตามข้อ 4.3 ของจดหมายการส่งข้อมูล f. 0503779 ใน MOU FC ดำเนินการระบุหมายเลขบัญชีธนาคารในคอลัมน์ 1 ของส่วนที่ 1 “บัญชีกับสถาบันสินเชื่อ” ตัวบ่งชี้บัญชี 0 210 03 000 จะแสดงอยู่ในส่วนที่ 1 ของข้อมูล (f. 0503779) สำหรับบัญชีที่แสดงในส่วนที่ 2 “บัญชีที่มีอำนาจทางการเงิน” รวมถึงบัญชี 0 210 03 000 ที่แสดงในส่วนที่ 1 คอลัมน์ 1 จะไม่ถูกกรอก

หากจำเป็นต้องระบุหมายเลขบัญชีในการตั้งค่าการเสร็จสิ้นรายงาน (รายการ " ปรับแต่งช่องว่างภายใน» เมนูปุ่ม « เติม") สำหรับตัวเลือก " ไม่มีบิล"ควรติดตั้ง" เลขที่».

ข้อมูลฉ. 0503295

เพื่อรวบรวมข้อมูลฉ. 0503295 ควรใช้รายงานการควบคุม " F. 0503295 ข้อมูลเกี่ยวกับการดำเนินการตามคำตัดสินของศาลเกี่ยวกับภาระผูกพันทางการเงินของสถาบัน».

ไม่มีการกรอกรายงานอัตโนมัติ

สวัสดี Oksana!

เริ่มตั้งแต่ปี 2559 ขั้นตอนการสะท้อนธุรกรรมสำหรับการคืนยอดคงเหลือของเงินอุดหนุนจากปีก่อนและการคืนค่าใช้จ่ายเงินสดของปีก่อนหน้าในรายงาน (แบบฟอร์ม 0503737) และรายงาน (แบบฟอร์ม 0503723) ไม่อนุญาตให้ทำธุรกรรมเหล่านี้ที่มีคุณสมบัติเป็น " ธุรกรรมรายได้" และ "ค่าใช้จ่าย"
ดังนั้นจากข้อมูลการวิเคราะห์เกี่ยวกับประเภทของการไหลเข้าและการไหลออกที่แสดงในบัญชีนอกงบดุล 17 "การรับเงินเข้าบัญชีของสถาบัน" และ 18 "การไหลออกของเงินทุนจากบัญชีของสถาบัน" ที่เปิดไปยังบัญชี 201 00 “ เงินสดของสถาบัน” และ 210 03 “ การชำระหนี้ด้วยอำนาจทางการเงินเป็นเงินสด” การดำเนินการสำหรับการคืนยอดคงเหลือของเงินอุดหนุนจากปีก่อนหน้าและการคืนค่าใช้จ่ายเงินสดจากปีก่อนหน้าอาจมีการสะท้อนกลับ:
ในส่วน “แหล่งที่มาของการจัดหาเงินทุนสำหรับการขาดดุลกองทุนของสถาบัน” ของรายงาน (แบบฟอร์ม 0503737) (ข้อ 44 ของคำสั่งหมายเลข 33n)
ในส่วน “การเปลี่ยนแปลงยอดคงเหลือกองทุน” ของรายงานกระแสเงินสดของสถาบัน (แบบฟอร์ม 0503723) (ข้อ 55.1 ของคำสั่งหมายเลข 33n)
ตามบทบัญญัติของข้อ 55.1 ของคำสั่งหมายเลข 33n การบัญชีในบัญชีนอกงบดุล 17 และ 18 ของธุรกรรมสำหรับการคืนยอดคงเหลือของเงินอุดหนุนจากปีก่อน ๆ และการคืนค่าใช้จ่ายเงินสดจะต้องจัดระเบียบรวมถึงในบริบทของ รหัส KOSGU (510 และ 610)
ขั้นตอนการสะท้อนธุรกรรมเหล่านี้ในบัญชีนอกงบดุล 17 และ 18 ในบริบทของข้อมูลการวิเคราะห์ตามประเภทของการรับและการจำหน่ายไม่ได้ถูกกำหนดโดยบทบัญญัติของคำแนะนำหมายเลข 157n, 174n และ 183n ดังนั้นจึงแนะนำให้กำหนดขั้นตอนดังกล่าวซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการจัดทำนโยบายการบัญชีของสถาบัน
รายงานผลการดำเนินงานตามแผน FHD ของสถาบัน (แบบฟอร์ม 0503737)
การเปลี่ยนแปลงขั้นตอนในการจัดทำแผน FCD ตามคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 24 กันยายน 2558 ฉบับที่ 140n และลงวันที่ 17 ธันวาคม 2558 ฉบับที่ 201n นำไปสู่การเปลี่ยนแปลงในขั้นตอนการสร้างรายงานเกี่ยวกับ การดำเนินการตามแผน FCD ของสถาบัน (แบบฟอร์ม 0503737) ตามคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 17 ธันวาคม 2558 ฉบับที่ 199n มีการเปลี่ยนแปลงทั้งในรูปแบบของรายงานเกี่ยวกับการดำเนินการตามแผน FCD ของสถาบัน (แบบฟอร์ม 0503737) และขั้นตอนการสะท้อนตัวบ่งชี้แต่ละส่วนของรายงาน (แบบฟอร์ม 0503737) ขณะเดียวกันอัลกอริทึมสำหรับการสร้างรายงาน (แบบฟอร์ม 0503737) ยังคงเหมือนเดิม
เมื่อสร้างรายงาน (แบบฟอร์ม 0503737) ควรคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงต่อไปนี้:
คุณสามารถเรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับข้อมูลเฉพาะของการจัดทำรายงาน (แบบฟอร์ม 0503737) และตัวอย่างวิธีการกรอกในเนื้อหาของสารานุกรมโซลูชั่น ทรงกลมงบประมาณ" เวอร์ชันอินเทอร์เน็ตของระบบ GARANT รับฟรี
เข้าได้ 3 วัน!
ได้รับการเข้าถึง
1
ในรูปแบบไม่มี "การเชื่อมโยง" ไปยังรหัสเฉพาะของบทความ (บทความย่อย) ของบรรทัด KOSGU ที่มีรายละเอียด:
บรรทัด 010 ของส่วน "รายได้"
บรรทัด 200 ของส่วน "ค่าใช้จ่าย"
บรรทัดที่ 520 และ 620 ของหัวข้อ “แหล่งเงินทุนสำหรับการขาดดุลของสถาบัน”
การสร้างตัวบ่งชี้รายงานตามแถวจะดำเนินการโดยระบุ:
รหัสของกลุ่มวิเคราะห์ประเภทย่อยของรายได้ - ในส่วนที่ 1 ของรายงาน (แบบฟอร์ม 0503737)
รหัสประเภทค่าใช้จ่าย - ในส่วนที่ 2 ของรายงาน (แบบฟอร์ม 0503737)
รหัสกลุ่มวิเคราะห์สำหรับประเภทของแหล่งที่มาของการขาดดุลงบประมาณทางการเงิน - ในส่วนที่ 3 ของรายงาน (แบบฟอร์ม 0503737)
หากไม่มีตัวบ่งชี้ จะไม่มีการสร้างเส้น
2
ส่วน "แหล่งที่มาของการจัดหาเงินทุนสำหรับการขาดดุลกองทุนของสถาบัน" เสริมด้วยบรรทัด 590 "กระแสเงินสด" ซึ่งสะท้อนถึงผลรวมของตัวบ่งชี้:
“กระแสเงินสด” สะท้อนผลรวมของตัวชี้วัด:
บรรทัด 591 “ การรับเงินสดอื่น ๆ ” (สร้างขึ้นบนพื้นฐานของตัวชี้วัดสำหรับการคืนจำนวนเงินหลักประกันเงินสดที่โอนไปก่อนหน้านี้ตลอดจนลูกหนี้จากปีก่อน ๆ )
บรรทัด 592 "กระแสเงินสดไหลออกอื่น" (เกิดขึ้นบนพื้นฐานของตัวบ่งชี้กระแสเงินสดออกเมื่อโอนหลักประกันเงินสดรวมถึงการคืนยอดคงเหลือของเงินอุดหนุนจากปีก่อนหน้า)
3
ในบรรทัด 910 ของส่วน "ข้อมูลเกี่ยวกับการส่งคืนยอดคงเหลือของเงินอุดหนุนและค่าใช้จ่ายของปีก่อน" จะต้องสะท้อนจำนวนยอดคงเหลือของเงินอุดหนุนที่ส่งคืนในปีก่อน ๆ ก่อนหน้านี้ จำนวนค่าใช้จ่ายที่เรียกคืนจากปีก่อนหน้าที่แสดงในบรรทัด 910 อยู่ภายใต้การสะท้อนในบรรทัด 950 ของส่วน "ข้อมูลการคืนเงินยอดคงเหลือของเงินอุดหนุนและค่าใช้จ่ายของปีก่อนหน้า"
ความสนใจ
ตัวชี้วัดของบรรทัด 950 ตามรหัสการวิเคราะห์ในปี 2559 ไม่มีรายละเอียด (ข้อ 4.1 ของจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียและกระทรวงการคลังของรัฐบาลกลางลงวันที่ 17 มีนาคม 2559 ฉบับที่ 02-07-07/15237, 07-04- 05/02-178).

แม้จะแยกรหัส KOSGU ออกจากการจัดหมวดหมู่ค่าใช้จ่ายงบประมาณ แต่ KOSGU ยังคงเป็นส่วนหนึ่งของการจัดประเภทงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซียและใช้สำหรับการบัญชีและการรายงาน

หมายเลขโทรศัพท์ทนายความฟรี 24 ชั่วโมง มอสโก +7 (499) 703-51-48 เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก +7 (812) 309-42-67

เพื่อหลีกเลี่ยงความขัดแย้งกับผู้ตรวจสอบและค่าปรับสำหรับการบิดเบือนงบการเงิน (งบประมาณ) โปรดใส่ใจกับคำแนะนำของเราในการจัดทำแบบฟอร์มการรายงานแยกต่างหาก

1. รายงานการดำเนินการตามแผนกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของสถาบัน (f. 0503737) ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของงบการเงินของสถาบันงบประมาณและอิสระ

• อย่าลืมตรวจสอบตัวบ่งชี้ในคอลัมน์ 4 ของรายงาน (f. 0503737) ด้วยตัวบ่งชี้ของแผน FCD ที่ได้รับอนุมัติ
• หากมีตัวบ่งชี้ในบรรทัด 520 ของส่วนที่ 3 ของรายงาน (f. 0503737) สำหรับ CFO “4” หรือ “5” ให้สะท้อนข้อมูลเกี่ยวกับการดำเนินการสำหรับการแปลงสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซีย (รูเบิล) เป็นสกุลเงินต่างประเทศในส่วนข้อความ ของหมายเหตุอธิบาย (f. 0503760)
• ตามความสัมพันธ์การควบคุมระหว่างตัวบ่งชี้ของรูปแบบการรายงานทางบัญชีของสถาบันงบประมาณและอิสระผลรวมของตัวบ่งชี้ของบรรทัด 830 ของรายงาน (f. 0503737) สำหรับ KFO "2", "4", "5", " 6” ควรเท่ากับศูนย์ สาเหตุของการเบี่ยงเบนคือการมีอยู่ของการชำระหนี้ที่ยังไม่เสร็จสิ้นเพื่อระดมทุนที่ได้รับภายใต้ KFO 3 เพื่อปฏิบัติตามภาระผูกพันสำหรับกิจกรรมประเภทอื่น

  อย่าลืมรวมข้อมูลเกี่ยวกับการคำนวณดังกล่าวไว้ในส่วนข้อความของหมายเหตุอธิบาย (f. 0503760)

• ตรวจสอบตัวบ่งชี้ในรายงานการดำเนินการตามแผน FHD (แบบฟอร์ม 0503737) โดยมีตัวบ่งชี้ในงบกระแสเงินสดของสถาบัน (แบบฟอร์ม 0503723) ผลรวมของตัวบ่งชี้ในคอลัมน์ 5, 6 และ 7 ในบรรทัด 200 ของรายงาน (แบบฟอร์ม 0503737) สำหรับ KFO ทั้งหมดจะต้องสอดคล้องกับตัวบ่งชี้ในบรรทัด 900 ของรายงาน (แบบฟอร์ม 0503723)
• ตรวจสอบตัวบ่งชี้ของบรรทัด 500 ในคอลัมน์ 10 "การมอบหมายตามแผนไม่บรรลุผล" - คำนวณเป็นความแตกต่างระหว่างตัวบ่งชี้ของคอลัมน์ 4 และ 9 สำหรับบรรทัดที่ระบุ

คำชี้แจงของกระทรวงการคลังเกี่ยวกับการจัดทำแบบรายงานทางการเงิน

รายงานการดำเนินการตามงบประมาณของหัวหน้าผู้บริหาร ผู้จัดการ ผู้รับเงินงบประมาณ หัวหน้าผู้บริหาร ผู้บริหารแหล่งเงินทุน การขาดดุลงบประมาณ หัวหน้าผู้บริหาร ผู้บริหารรายได้งบประมาณ ( ฉ. 0503127) ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการรายงานงบประมาณ

• อย่าลืมว่าตัวบ่งชี้ในคอลัมน์ 4 "การกำหนดงบประมาณที่ได้รับอนุมัติ" ของส่วน "รายได้งบประมาณ" ของรายงาน (f. 0503127) จะถูกกรอกโดยผู้บริหารระดับสูงของรายได้งบประมาณเท่านั้น
• ตรวจสอบรายการรายได้ค่าบริหาร คอลัมน์ 3 ของส่วน "รายได้งบประมาณ" ระบุรหัส BDC สำหรับรายได้ ซึ่งเป็นอำนาจในการบริหารจัดการซึ่งมอบหมายให้กับสถาบันในลักษณะที่กฎหมายกำหนด นอกจากนี้อย่าระบุรหัส KDB ในคอลัมน์ 3 ของส่วน "รายได้งบประมาณ" ซึ่งไม่มีตัวบ่งชี้ตัวเลข
• โปรดทราบว่าคอลัมน์ 9 "การมอบหมายที่ยังไม่บรรลุผล" ในบรรทัด 010 "รายได้งบประมาณ - ทั้งหมด" ไม่ได้ถูกกรอก
• ตัวบ่งชี้ในคอลัมน์ 10 และ 11 ของส่วน “ค่าใช้จ่ายงบประมาณ” จะแสดงเฉพาะเมื่อมีการกรอก LBO (BA) แล้วเท่านั้น

รายงานการดำเนินการตามแผนกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของสถาบัน (OKUD 0503737)

ประยุกต์จากการรายงานสำหรับไตรมาสแรกของปี 2559

อนุมัติโดยคำสั่งกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 25 มีนาคม 2554 N 33n

ดาวน์โหลดแบบฟอร์มรายงานการดำเนินการตามแผนกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของสถาบัน:

ตัวอย่างการกรอกรายงานการดำเนินการตามแผนกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของสถาบัน

เอกสารสำหรับการกรอกรายงานเกี่ยวกับการดำเนินการตามแผนกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของสถาบัน:

— คำสั่งกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 25 มีนาคม 2554 N 33n

— จดหมายกระทรวงการคลังของรัสเซีย N 02-07-07/77754, จดหมายกระทรวงการคลังของรัสเซีย N 07-04-05/02-919 ลงวันที่ 30/12/2558

— แนวทางปฏิบัติสำหรับการรายงานทางบัญชีของสถาบันงบประมาณและอิสระ

- : รายงานประจำปีสำหรับองค์กรงบประมาณ - 2560 (ภายใต้บรรณาธิการทั่วไปของ Doctor of Economics Yu.A. Vasilyev) (“BiTubi”, 2017)

- : รายงานประจำปีสำหรับสถาบันอิสระ - 2560 (ภายใต้บรรณาธิการทั่วไปของ Doctor of Economics Yu.A. Vasiliev) (“BiTubi”, 2017)

- : รายงานประจำปีสำหรับสถาบันการศึกษา - 2560 (ภายใต้บรรณาธิการทั่วไปของ Doctor of Economics Yu.A. Vasilyev) (“Intensive”, 2017)

- : รายงานประจำปีสถาบันวัฒนธรรมและศิลปะ - 2560 (ภายใต้บรรณาธิการทั่วไปของ Doctor of Economics Yu.A. Vasiliev) (“BiTubi”, 2017)

- : รายงานประจำปีของสถานพยาบาล - 2560 (ภายใต้บรรณาธิการทั่วไปของ D.E.

การจัดทำรายงานรายไตรมาส (f. 0503737) (Grishakova O.)

n. ยอ. Vasilyeva) (“เร่งรัด”, 2017)

—: ความเห็นต่อจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซีย N 02-07-07/21798, กระทรวงการคลังของรัสเซีย N 07-04-05/02-308 ลงวันที่ 04/07/2017 “ ในการเตรียมการและการนำเสนอรายเดือน และงบงบประมาณรายไตรมาส งบการบัญชีรวมรายไตรมาสของสถาบันงบประมาณของรัฐและอิสระในฐานะหัวหน้าผู้บริหารกองทุนงบประมาณของรัฐบาลกลางในปี 2560" (Obukhova T.) ("สถาบันอิสระ: การกระทำและความคิดเห็นสำหรับนักบัญชี", 2017, ลำดับที่ 3)

—: การวิเคราะห์ข้อผิดพลาดที่ทำโดยสถาบันเมื่อจัดทำแบบฟอร์มการบัญชีการรายงาน (Obukhova T. ) (“ องค์กรที่ได้รับทุนสนับสนุนงบประมาณ: การบัญชีและภาษีอากร”, 2017, หมายเลข 12)

—: เราคำนึงถึงคำอธิบายของกระทรวงการคลังเมื่อจัดทำงบการเงินสำหรับครึ่งปี (Lartseva L. ) (“สถาบันวัฒนธรรมและศิลปะ: การบัญชีและภาษี,” 2017, หมายเลข 6)

—: เรื่องการรายงานรายไตรมาสของสถาบันงบประมาณและอิสระ (Lunina O.) (“สถาบันการศึกษา: การบัญชีและภาษี”, 2017, ลำดับที่ 6)

—: คุณสมบัติของการจัดทำงบการเงินรายไตรมาสในปี 2560 (Sizonova O.) (“สถาบันอิสระ: การบัญชีและภาษี”, 2017, ลำดับที่ 5)

—: คุณสมบัติของการกรอกรายงาน (f. 0503737) ในปี 2559 (Kravchenko E. ) (“ สถาบันการศึกษา: การบัญชีและภาษี”, 2017, N 1)

—: รายงานการดำเนินการตามแผนสำหรับกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของสถาบัน (f. 0503737) (Magurina L.) (“องค์กรงบประมาณ: การบัญชีและภาษีอากร”, 2016, ฉบับที่ 12)

แบบฟอร์มจดหมายเหตุของรายงานเกี่ยวกับการดำเนินการตามแผนกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของสถาบัน:

— การดำเนินการตามแผนกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของสถาบันตั้งแต่การรายงานสำหรับไตรมาสแรกของปี 2558 ถึงการรายงานสำหรับไตรมาสแรกของปี 2559

— การดำเนินการตามแผนกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของสถาบันตั้งแต่การรายงานสำหรับไตรมาสแรกของปี 2014 ถึงการรายงานสำหรับไตรมาสแรกของปี 2015

— การดำเนินการตามแผนกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของสถาบันตั้งแต่การรายงานสำหรับไตรมาสแรกของปี 2555 ถึงการรายงานสำหรับไตรมาสแรกของปี 2557

- การดำเนินการตามแผนกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของสถาบันตั้งแต่การรายงานสำหรับไตรมาสแรกของปี 2554 ถึงการรายงานสำหรับไตรมาสแรกของปี 2555

—————————————-

ในรายงาน (f. 0503737) สะท้อนข้อมูลเกี่ยวกับรายได้และค่าใช้จ่ายที่วางแผนไว้และตามจริง หากต้องการข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับผู้ที่จำเป็นต้องส่งแบบฟอร์ม เวลา และวิธีกรอกโดยไม่มีข้อผิดพลาด โปรดอ่านบทความ

รายงานการดำเนินการตามแผน FCD จะถูกสร้างขึ้นแยกกันสำหรับการสนับสนุนทางการเงิน (กิจกรรมแต่ละประเภท):

• รายได้ของสถาบันเอง (KFO 2)
• เงินอุดหนุนสำหรับการดำเนินงานของรัฐ (เทศบาล) (KFO 4)
• เงินอุดหนุนเพื่อวัตถุประสงค์อื่น (KFO 5)
• เงินอุดหนุนการลงทุน (KFO 6)
• กองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ (KFO 7)

ผู้ก่อตั้งและหน่วยงานทางการเงินจะตรวจสอบรายงานที่สถาบันต่างๆ ส่งมาเพื่อพิจารณาว่าตัวชี้วัดนั้นสอดคล้องกับอัตราส่วนการควบคุมที่กำหนดโดยกระทรวงการคลังหรือไม่

รายงานเกี่ยวกับการดำเนินการตามแผน FCD ของสถาบัน (f. 0503737) จะต้องจัดทำโดยสถาบันงบประมาณและอิสระทั้งหมดและหน่วยงานที่แยกจากกัน

แบบฟอร์ม แบบฟอร์ม 0503737

เมื่อวันที่ 24 มิถุนายน 2019 คำสั่งกระทรวงการคลังหมายเลข 73n ลงวันที่ 16 พฤษภาคม 2019 พร้อมการแก้ไขคำสั่ง 33n มีผลใช้บังคับ เอกสารทางกฎหมายนี้เปลี่ยนแปลงแบบฟอร์มรายงาน 0503737 และทำการปรับเปลี่ยนคำแนะนำในการกรอก การแก้ไขที่นำมาใช้ควรใช้เมื่อจัดทำรายงานสำหรับปี 2019 จดหมายจากกระทรวงการคลังเลขที่ 02-06-07/43076 และกระทรวงการคลังของรัฐบาลกลางหมายเลข 07-04-05/02-12069 ลงวันที่ 11 มิถุนายน 2562 ชี้แจงว่ารายงานรายไตรมาสและรายเดือนในปี 2562 จัดทำขึ้นบนพื้นฐานของ ฉบับใหม่ของ 33n ซึ่งหมายความว่าคุณต้องส่งแบบฟอร์มใหม่ 0503737 ล่วงหน้า 6 เดือน

เปลี่ยนชื่อคอลัมน์ 10 เป็น "การมอบหมายงานตามแผนไม่บรรลุผล" กลายเป็น "จำนวนค่าเบี่ยงเบน" ตอนนี้คอลัมน์ 10 ถูกกรอกภายใต้เงื่อนไขใด ๆ

ส่งรายงาน (f. 0503737) เป็นส่วนหนึ่งของงบการเงินรายไตรมาสและประจำปี ยื่นในวันที่ 1 เมษายน 1 กรกฎาคม 1 ตุลาคม และ 1 มกราคม ของปีถัดจากปีที่รายงาน

คู่มือการรายงาน: ตัวอย่าง 33 รายการและคำแนะนำ 37 รายการที่ต้องทำให้เสร็จ

คำแนะนำในการกรอกแบบฟอร์ม 0503737 ในปี 2562

ในรายงาน (f. 0503737) สะท้อนถึงตัวบ่งชี้การดำเนินการเงินสดของแผนกระแสเงินสดตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นปี แบบฟอร์มประกอบด้วยสี่ส่วน:

• รายได้ของสถาบัน
• ค่าใช้จ่ายสถาบัน
• แหล่งเงินทุนสำหรับการขาดดุลเงินทุนของสถาบัน
• ข้อมูลการคืนเงินอุดหนุนและค่าใช้จ่ายจากปีก่อน

สร้างรายงานตามรหัสการจัดประเภทงบประมาณที่คุณใช้ หากไม่มีตัวบ่งชี้สำหรับรหัสบางรหัส ไม่ต้องกรอกบรรทัดสำหรับรหัสเหล่านั้น ดูตารางที่ 1 สำหรับวิธีกรอกส่วนของรายงาน

วิธีกรอกส่วนต่าง ๆ ของแบบฟอร์ม

คุณสมบัติของส่วนที่ 3 ของรายงาน f. 0503737

สะท้อนถึงธุรกรรมกระแสเงินสดทั้งหมดในบรรทัด 700 ทำเช่นนี้: ในบรรทัด 710 ระบุธุรกรรมการรับเงินสด ในบรรทัด 720 – ธุรกรรมการกำจัดทิ้ง นอกจากนี้ ขยายทิศทางการเคลื่อนย้ายกองทุนตามบรรทัด:

• 520, 620 – การรับเงินและผลการประเมินค่าสกุลเงินใหม่
• 730 – มูลค่าการซื้อขายภายใน: โอนเงินจากบัญชีไปยังโต๊ะเงินสดและกลับระหว่างบัญชีของสถาบัน
• 820 – การเคลื่อนย้ายเงินระหว่างสถาบันและแผนกหรือสาขาที่แยกจากกันซึ่งมีสถานะเป็นนิติบุคคล
• 830 – การเคลื่อนไหวของเงินในยอดคงเหลือในบัญชีหรือในเครื่องบันทึกเงินสดสำหรับการกู้ยืมภายในและการทำธุรกรรมที่ไม่ใช่เงินสด

หลังจากที่คุณเสร็จสิ้นรายงานแล้ว ให้ตรวจสอบ เมื่อต้องการทำเช่นนี้ ให้เปรียบเทียบบรรทัด 450 และ 500 ในคอลัมน์ 4, 5, 6, 7, 8, 9 โดยจะต้องมีเครื่องหมายตรงกันข้าม (ข้อ 41 ของคำสั่งหมายเลข 33n)

เมื่อกรอกรายงาน (f. 0503737) ให้คำนึงถึงคำอธิบายของฝ่ายการเงินด้วย กระทรวงการคลังและกระทรวงการคลังของรัฐบาลกลางออกจดหมายเพื่อชี้แจงกฎการรายงานสำหรับปีปัจจุบันเป็นประจำ โดยปกติแล้วจดหมายเหล่านี้จะจ่าหน้าถึงหน่วยงานและผู้บริหารของรัฐบาลกลาง แต่หน่วยงานทางการเงินของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียและเทศบาลก็ใช้จดหมายชี้แจงเช่นกัน

ธุรกรรมที่ไม่ใช่เงินสด

ธุรกรรมที่ไม่ใช่เงินสดคือธุรกรรมที่เกิดขึ้นโดยไม่มีการเคลื่อนย้ายเงินทุนของสถาบัน ธุรกรรมดังกล่าวทั้งหมดจะต้องปรากฏในคอลัมน์ 8 “ธุรกรรมที่ไม่ใช่เงินสด” ของรายงาน (f. 0503737)

การดำเนินงานหลักที่ไม่ใช่เงินสดของสถาบันงบประมาณและอิสระ ได้แก่ เมื่อสถาบัน:

• ระงับความเสียหายจากเงินเดือนของพนักงาน
• ชำระภาระผูกพันตามสัญญาหักค่าปรับ

หากธนาคารหักค่าตอบแทนสำหรับบริการ เช่น การได้มา จากรายได้ของสถาบัน ก็จะนำไปใช้กับธุรกรรมที่ไม่ใช่เงินสดด้วย

ข้อมูลที่อยู่ในคำสั่งหมายเลข 33n มักจะไม่เพียงพอที่จะสะท้อนธุรกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจแต่ละรายการในแบบฟอร์มการรายงานทางการเงินได้อย่างถูกต้อง ดังนั้นฝ่ายการเงินร่วมกับกระทรวงการคลังของรัฐบาลกลางจึงออกจดหมายที่แจ้งข้อมูลสำคัญเกี่ยวกับการบัญชีเกี่ยวกับการสะท้อนของธุรกรรมบางอย่างในรูปแบบการรายงานทางบัญชี จดหมายของกระทรวงการคลังแห่งสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 02-07-07/21798 กระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 07-04-05/02-308 ลงวันที่ 04/07/2017 (ต่อไปนี้จะเรียกว่าจดหมาย เลขที่ 07-04-05/02-308) กล่าวถึงคุณลักษณะของการสะท้อนในรูปแบบ 0503723 , 0503737, 0503728 การดำเนินการแต่ละรายการ ในการให้คำปรึกษานี้ ผู้เขียนได้วิเคราะห์บทบัญญัติของจดหมายฉบับนี้โดยใช้ตัวอย่าง

การคืนเงินอุดหนุนที่เหลือเป็นรายได้งบประมาณ

สถาบันดูแลสุขภาพจากงบประมาณของระบบงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซียได้รับ:

เงินอุดหนุนสำหรับการทำงานมอบหมายของผู้ก่อตั้งให้สำเร็จ

เงินอุดหนุนเป้าหมาย

เงินอุดหนุนที่เหลือที่จัดสรรเพื่อให้บรรลุการมอบหมายของผู้ก่อตั้งจะต้องคืนให้กับงบประมาณในกรณีต่อไปนี้:

ก) ความล้มเหลวของสถาบันในการปฏิบัติตามตัวบ่งชี้การมอบหมายงานของรัฐ (เทศบาล) ของผู้ก่อตั้ง

b) การมียอดคงเหลือที่ยังไม่ได้ใช้หากมีการเปิดเผยการละเมิดในแง่ของการใช้เงินอุดหนุนในระหว่างการตรวจสอบ

ในทางกลับกัน ยอดคงเหลือของเงินอุดหนุนเป้าหมายจะถูกส่งกลับในกรณีต่อไปนี้:

การมียอดเงินอุดหนุนที่ยังไม่ได้ใช้

การตรวจจับระหว่างการตรวจสอบการละเมิดเกี่ยวกับการใช้จ่ายของกองทุนอุดหนุน (การยักยอก)

การคืนงบประมาณของจำนวนเงินอุดหนุนที่เหลือสามารถดำเนินการได้ทั้งด้วยค่าใช้จ่ายของจำนวนเงินอุดหนุนที่เหลือที่สร้างโดยสถาบันและค่าใช้จ่ายของรายได้อื่น ๆ ที่ไม่ได้รับอนุญาตตามกฎหมายยกเว้นเงินทุนที่มอบให้กับรัฐบาลกลาง สถาบันงบประมาณและอิสระตามวรรค 2 น. 1 ศิลปะ 78.1 และศิลปะ 78.2 แห่งประมวลกฎหมายงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซียและเพื่อวัตถุประสงค์อื่น (จดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 12 เมษายน 2559 ฉบับที่ 02-01-09/20629)

จดหมายหมายเลข 07-04-05/02-308 มีการชี้แจงเกี่ยวกับวิธีการสะท้อนธุรกรรมเหล่านี้ในรายงาน (f. 05034723, 0503737)

ลองพิจารณาสถานการณ์นี้

ตัวอย่างที่ 1

ในปี 2559 สถาบันการแพทย์ที่ได้รับทุนสนับสนุนด้านงบประมาณได้รับการจัดสรรเงินอุดหนุนแบบกำหนดเป้าหมาย ซึ่งสถาบันไม่ได้ใช้จ่ายทั้งหมดจนหมด ณ วันที่ 1 มกราคม 2017 สถาบันมียอดเงินอุดหนุน 25,000 รูเบิล ซึ่งถูกโอนไปยังรายได้งบประมาณในเดือนมีนาคม 2017

ในการบัญชี ธุรกรรมสำหรับการโอนยอดคงเหลือของเงินอุดหนุนเป้าหมายเป็นรายได้งบประมาณจะแสดงดังต่อไปนี้:

สำหรับการอ้างอิง:อนุญาตให้สะท้อนถึงธุรกรรมสำหรับการโอน (การชำระเงิน) จำนวนการส่งคืนรายได้ส่วนเกินที่ได้รับ (รายได้จากเงินทดรอง) ปีการเงินปัจจุบันรวมถึงเงินอุดหนุน (ทุน) ที่สถาบันได้รับสำหรับปีปัจจุบันตลอดจนเมื่อทำการโอน (การชำระเงิน) จำนวนการคืนรายได้ส่วนเกินที่ได้รับ (รายได้จากเงินทดรอง) ) ของปีก่อน ๆ ยกเว้นการคืนยอดคงเหลือของเงินอุดหนุน (ทุน) ของปีก่อน ๆ ที่สถาบันได้รับตาม บัญชีนอกดุล 17มีเครื่องหมายลบ (ข้อ 2.3 ของตัวอักษรหมายเลข 07-04-05/02-308) โดย บัญชีนอกดุล 18ด้วยเครื่องหมายลบ ถือว่าสามารถสะท้อนการคืนเงินค่าใช้จ่ายในปีปัจจุบันได้

จากคำอธิบายที่ให้ไว้ในข้อ 2.1 และ 2.2 ของจดหมายหมายเลข 07-04-05/02-308 ระบุว่าธุรกรรมสำหรับการคืนเงินอุดหนุนจะแสดงอยู่ในรายงาน (แบบฟอร์ม 0503723) ในบรรทัดที่ 421, 422 ของส่วน 3 “ การเปลี่ยนแปลงยอดคงเหลือกองทุน” และในรายงาน (f. 0503737) - ในบรรทัดที่ 910 และ 951 ของส่วน 4 “ข้อมูลเกี่ยวกับผลตอบแทนของยอดคงเหลือของเงินอุดหนุนและค่าใช้จ่ายของปีก่อน” โดยคำนึงถึงคุณสมบัติดังกล่าว

ข้อมูลต่อไปนี้แสดงอยู่ในบรรทัดที่ 420, 421, 422 ของรายงาน (f. 0503723):

ให้เราระลึกว่ารายงาน (f. 0503723) ได้รับการรวบรวมในบริบทของรหัส KOSGU โดยอิงจากข้อมูลการวิเคราะห์เกี่ยวกับประเภทของการรับและการกำจัดที่แสดงใน บัญชีนอกงบดุล 17"บิลเงินสด" 18 “ การจำหน่ายเงินทุน” ที่เปิดเข้าบัญชี:

– 0 201 11 000 “ กองทุนสถาบันในบัญชีส่วนตัวกับกระทรวงการคลัง”;

– 0 201 21 000 “ กองทุนสถาบันในบัญชีกับสถาบันสินเชื่อ” (สำหรับสถาบันอิสระ)

– 0 201 23 000 “ เงินทุนของสถาบันกำลังเดินทางไปยังสถาบันสินเชื่อ”;

– 0 201 26 000 “ กองทุนสถาบันในบัญชีพิเศษในสถาบันสินเชื่อ”;

– 0 201 27 000 “ กองทุนสถาบันเป็นสกุลเงินต่างประเทศในบัญชีกับสถาบันสินเชื่อ”;

– 0 201 34 000 "เครื่องบันทึกเงินสด";

– 0 210 03 000 “การชำระเงินสดกับหน่วยงานทางการเงิน”

สำหรับการอ้างอิงย่อหน้า 2.1 ของจดหมายหมายเลข 07-04-05/02-308 ระบุว่าเอกสารแนบในจดหมายมีเทมเพลตรายงาน (f. 0503723) อย่างไรก็ตาม ที่จริงแล้ว แอปพลิเคชันมีเพียงเทมเพลตรายงานเท่านั้น (f. 0503737) หากกระทรวงการคลังไม่ได้รวบรวมและส่งเทมเพลตรายงาน (f. 0503723) ในเดือนพฤษภาคม - มิถุนายน 2560 รายงานนี้ ณ วันที่ 1 กรกฎาคม 2560 ควรจัดทำขึ้นตามแบบฟอร์มที่มีอยู่ในคำสั่งหมายเลข 33n

ตัวอย่างที่ 2

การดำเนินการเพื่อโอนยอดคงเหลือของเงินอุดหนุนเป้าหมายจำนวน 25,000 รูเบิลเป็นรายได้งบประมาณ สะท้อนอยู่ในบัญชี 18 เปิดไปที่บัญชี 5,201 11,610

ในรายงาน (f. 0503723) การดำเนินการมีดังนี้:

ในรายงาน (f. 0503737) การคืนยอดเงินอุดหนุนระบุไว้ในบรรทัด 910 และ 950 ดังนี้ (ข้อ 2.2 ของจดหมายหมายเลข 07-04-05/02-308):

ให้เราระลึกว่ารายงาน (f. 0503737) สะท้อนให้เห็นถึงตัวบ่งชี้การดำเนินการตามแผนตามข้อมูลการวิเคราะห์ของบันทึกทางบัญชีของสถาบันในบริบทของรหัสการวิเคราะห์ตามรหัสที่เกี่ยวข้อง (ส่วนประกอบโครงสร้างของรหัส) ของการจำแนกงบประมาณที่สอดคล้องกัน ถึงประเภทของใบเสร็จรับเงิน (รายได้, ใบเสร็จรับเงินอื่น ๆ รวมถึงจากการกู้ยืม ( แหล่งที่มาของการจัดหาเงินทุนสำหรับการขาดดุลกองทุนของสถาบัน) ประเภทของการขาย (ค่าใช้จ่ายการชำระเงินอื่น ๆ รวมถึงการชำระคืนเงินกู้) (ข้อ 36 ของคำสั่งหมายเลข 33n) เมื่อวาด ในรายงานคุณควรได้รับคำแนะนำจากแบบฟอร์มที่ให้ไว้ในภาคผนวกของจดหมายหมายเลข 07-05-05/ 02-308

ตัวอย่างที่ 3

ลองใช้เงื่อนไขของตัวอย่างที่ 2

ในรายงาน (f. 0503737) การโอนยอดคงเหลือของเงินอุดหนุนเป้าหมายเป็นรายได้งบประมาณจะแสดงดังต่อไปนี้:

สำหรับการอ้างอิงในวรรค 2.1 ของจดหมายหมายเลข 07-04-05/02-308 สังเกตว่าเมื่อจัดทำรายงาน (แบบฟอร์ม 0503723) ตัวชี้วัดในบรรทัด 165, 182, 234, 247, 263, 302, 303, 304 , 345, 352, 361, 362, 363 จะไม่ถูกสะท้อน สำหรับเส้นเหล่านี้ จะไม่ระบุชื่อของตัวบ่งชี้

การดำเนินงานสำหรับการกู้ยืมเงินชั่วคราวจาก KVFO หนึ่งไปยังอีก KVFO

ในกรณีที่ไม่มีหรือไม่เพียงพอของเงินทุนในบัญชีส่วนบุคคลภายใต้รหัสกิจกรรมประเภทหนึ่งสำหรับการทำธุรกรรมค่าใช้จ่าย สถาบันมีสิทธิ์ยืมเงินที่หายไปจากบัญชีส่วนตัวอื่นหรือจาก KVFO อื่นเป็นการชั่วคราว หนังสือของกระทรวงการคลังแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 28 ธันวาคม 2559 เลขที่ 02-06-10/79177 แสดงให้เห็นถึงความสอดคล้องของบัญชีเพื่อสะท้อนการดำเนินงานเกี่ยวกับการกู้ยืมเงินชั่วคราวจากรหัสประเภทความปลอดภัยทางการเงิน 3 ไปยังรหัสประเภทความปลอดภัยทางการเงิน 2. ความสอดคล้องของบัญชีที่เสนอในจดหมายยังสามารถนำไปใช้กับการดำเนินการสะท้อนสำหรับการกู้ยืมเงินภายใต้รหัสกิจกรรมอื่น ๆ ธุรกรรมเหล่านี้สะท้อนให้เห็นผ่านบัญชี 0 304 06 000 "การชำระหนี้กับเจ้าหนี้รายอื่น"

จากข้อมูลที่ให้ไว้ในข้อ 2.1 ของจดหมายหมายเลข 07-04-05/02-308 ข้อ 55.1 ของคำสั่งหมายเลข 33n เป็นไปตามการดำเนินการดังกล่าวเพื่อระดมทุนเพื่อครอบคลุมช่องว่างเงินสดเมื่อปฏิบัติตามภาระผูกพันภายในขอบเขตของ ยอดเงินสดคงเหลือในบัญชีส่วนตัวของสถาบัน (การกู้ยืมเงินระหว่างประเภทของกิจกรรม) จะแสดงในรายงาน (f. 0503723) ในบรรทัด 463, 464, 501 และ 502 โดยคำนึงถึงคุณสมบัติดังต่อไปนี้

ตัวอย่างที่ 4

ในการทำธุรกรรมค่าใช้จ่ายภายใต้รหัสกิจกรรม 7 สถาบันถูกบังคับให้ระดมทุนจำนวน 150,000 รูเบิล จากรหัสกิจกรรม 2

ในการบัญชีการดำเนินการเพื่อระดมทุนมีดังนี้:

ในรายงาน (f. 0503723) เมื่อสะท้อนถึงธุรกรรมตาม KVFO 7 รายการทางบัญชีที่ระบุในตัวอย่างจะแสดงดังต่อไปนี้:

ในรายงาน (f. 0503723) เมื่อสะท้อนถึงธุรกรรมภายใต้ KVFO 2 รายการทางบัญชีที่ระบุในตัวอย่างจะแสดงดังต่อไปนี้:

การดำเนินการเรียกเก็บเงินเมื่อถูกเพิกถอนใบอนุญาตของธนาคาร

หากธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเพิกถอนใบอนุญาตของสถาบันสินเชื่อในการดำเนินการด้านการธนาคาร เงินที่รวบรวมไว้ซึ่งไม่มีใบแจ้งยอดธนาคารเกี่ยวกับการโอนเงินเข้าบัญชีธนาคารจะแสดงอยู่ในรายงาน (แบบฟอร์ม 0503737) ดังนี้ (ข้อ 2.2 ของจดหมาย เลขที่ 07-04-05/ 02-308):

การดำเนินงานที่เกี่ยวข้องกับการขาดแคลนเงินทุนที่โต๊ะเงินสดของสถาบัน

จำนวนเงินสดขาดแคลนที่โต๊ะเงินสดของสถาบันแสดงอยู่ในคอลัมน์ 7 ของรายงาน (แบบฟอร์ม 0503737):

– ในส่วนที่ 2 “ค่าใช้จ่ายสถาบัน” - ตามรหัสการวิเคราะห์ 853 “การชำระเงินการชำระเงินอื่น ๆ”;

– ในส่วนที่ 3 “แหล่งที่มาของเงินทุนสำหรับการขาดดุลของสถาบัน” – ในบรรทัด 720 พร้อมเครื่องหมายบวก

ตัวอย่างที่ 5

ในระหว่างการตรวจสอบพบว่ามีการขาดแคลนเงินทุนในโต๊ะเงินสดของสถาบันจำนวน 5,000 รูเบิล ข้อเท็จจริงนี้ถูกบันทึกไว้ในรายงานการตรวจสอบ

จำนวนการขาดแคลนที่ระบุจะแสดงในบัญชีทางบัญชีดังนี้:

ในรายงาน (f. 0503737) การดำเนินการนี้จะแสดงดังต่อไปนี้:

การสร้างทุนสำรองสำหรับค่าใช้จ่ายที่จะเกิดขึ้น

หากสถาบันของคุณสำรองค่าใช้จ่ายที่กำลังจะเกิดขึ้น ธุรกรรมใน 500 บัญชีสำหรับการยอมรับภาระผูกพันรอการตัดบัญชี การจัดตั้งและการใช้จ่ายสำรองในรายงาน (f. 0503738) จะถูกสะท้อนให้เห็นโดยคำนึงถึงข้อมูลที่กำหนดไว้ในข้อ 1.2.3 ของจดหมาย เลขที่ 07-04-05/02-308 . จากย่อหน้านี้เป็นไปตามนั้นในคอลัมน์ "ภาระผูกพันที่ยอมรับทั้งหมด" (คอลัมน์ 6 ของรายงาน (f. 0503738)) ข้อมูล บัญชี 0 502 99 000“หนี้สินรอการตัดบัญชีสำหรับปีอื่นๆ ในอนาคต (นอกรอบระยะเวลาวางแผน)”

ตามมาตรา 911 รายงาน 3 ฉบับ (f. 0503738) คอลัมน์ 4 – 5, 7 – 9, 11 ยังไม่ได้กรอก

ตัวชี้วัด บัญชี 0 502 99 000เกิดขึ้นในจำนวนเงินสำรองสำหรับค่าใช้จ่ายในอนาคต ( บัญชี 0 401 60 000“สำรองค่าใช้จ่ายในอนาคต”) ที่สร้างขึ้นสำหรับภาระผูกพันเหล่านี้ ขณะเดียวกันในคอลัมน์ที่ 6 ของส่วน รายงาน 3 ฉบับ (f. 0503738) สะท้อนถึงตัวบ่งชี้สำหรับ บัญชี 0 502 99 000สร้างขึ้นเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน (ยอดเครดิตในบัญชี) ซึ่งจะต้องสอดคล้องกับตัวบ่งชี้สำหรับ บัญชี 0 401 60 000ณ สิ้นรอบระยะเวลารายงาน (ยอดเครดิตในบัญชี)

เราเสนอให้พิจารณาบทบัญญัติของย่อหน้านี้โดยใช้ตัวอย่างเฉพาะ

ตัวอย่างที่ 6

โดยการคำนวณในสถาบันการแพทย์มีการจัดตั้งขึ้น:

– จำนวนเงินสำรองต่อปีในแง่ของการจ่ายค่าพักร้อนคือ 1,200,000 รูเบิล

– จำนวนเงินสำรองต่อปีในแง่ของการชำระเบี้ยประกันจากจำนวนเงินที่จ่ายในช่วงวันหยุดคือ 362,400 รูเบิล

– จำนวนเงินสมทบรายเดือน (คำนึงถึงยอดคงเหลือที่เกิดขึ้นเมื่อต้นปี) – 100,000 รูเบิล

– จำนวนเงินสมทบรายเดือนเพื่อสำรองสำหรับจำนวนเบี้ยประกันที่ต้องสะสมและจ่ายจากจำนวนเงินค่าพักร้อนคือ 30,200 รูเบิล

สำหรับช่วงเดือนมกราคม-มิถุนายน ขนาดของกองทุนสำรองอยู่ที่ 600,000 รูเบิล (บทความย่อย 211 ของ KOSGU) และ 181,200 รูเบิล (ข้อย่อย 213 KOSGU) ในช่วงเวลานี้ พนักงานของสถาบันได้รับการสะสมและจ่ายค่าวันหยุดพักผ่อนจำนวน 250,000 รูเบิล (จำนวนเบี้ยประกันที่ค้างชำระและชำระแล้วคือ RUB 75,500)

ธุรกรรมปี 2560 ที่อธิบายไว้ในตัวอย่างจะแสดงในบัญชีทางบัญชีดังนี้:

ดังที่เห็นได้จากตารางที่นำเสนอ ณ วันที่ 1 กรกฎาคม 2560 สถาบันมีข้อมูลดังนี้

– การหมุนเวียนเครดิตโดย บัญชี 2 502 11 111– 250,000 ถู.;

– การหมุนเวียนเครดิตโดย บัญชี 2 502 11 213– 75,500 ถู.;

– เครดิตบัญชี 2 502 12 111– 250,000 ถู.;

– เครดิตบัญชี 2,502 11,213– 75,500 ถู.;

– ตัวบ่งชี้สำหรับ นับ 18, เปิดเพื่อ บัญชี 2 201 11 610, โดย เควีอาร์ 111– 250,000 rub. ตาม เควีอาร์ 119– 75,500 ถู.

ในส่วนที่ 1 ของรายงาน (f. 0503738) ตัวบ่งชี้เหล่านี้จะแสดงให้เห็นดังต่อไปนี้:

ในส่วนที่ 3 ของรายงาน (f. 0503738) ตัวบ่งชี้เหล่านี้จะแสดงให้เห็นดังต่อไปนี้:

* โดย เควีอาร์ 111ในจำนวน 350,000 รูเบิล (ตัวบ่งชี้เท่ากับยอดเครดิตคงเหลือ บัญชี 2 502 99 211(600,000 รูเบิล - 250,000 รูเบิล) และยอดเครดิตคงเหลือ บัญชี 2 401 60 211(600,000 ถู. - 250,000 ถู.))

** โดย เควีอาร์ 119จำนวน 105,700 รูเบิล (ตัวบ่งชี้เท่ากับยอดเครดิต บัญชี 2 502 99 212(181,200 รูเบิล - 75,500 รูเบิล) และยอดเครดิตคงเหลือ บัญชี 2 401 60 213(123,969.8 รูเบิล - 114,760 รูเบิล))

ตัวบ่งชี้ในคอลัมน์ 6 จะต้องเท่ากับตัวบ่งชี้ที่แสดงในคอลัมน์ 10 ของรายงาน (f. 0503738)

ข้อมูลเกี่ยวกับลูกหนี้และเจ้าหนี้ของสถาบัน (ฉ. 0503769)

ข้อ 2.5 ของจดหมายหมายเลข 07-04-05/02-308 ให้คำอธิบายในการกรอกตารางคำอธิบายคำอธิบาย (f. 0503769) ตารางนี้รวมอยู่ในการรายงานรายไตรมาส จัดทำและนำเสนอแยกกันตามประเภทของกิจกรรม (รหัสประเภทการสนับสนุนทางการเงิน 2, 4, 5, 6, 7) และประเภทของหนี้ (ลูกหนี้เจ้าหนี้) ที่ระบุในส่วน 1 ในหลักที่ 1 – 17 ของหมายเลขบัญชีทางบัญชี:

ในแง่ของการคำนวณรายได้: ในหลักที่ 1 - 4 - ส่วนที่เกี่ยวข้อง, ส่วนย่อย (รหัสวิเคราะห์ของประเภทของฟังก์ชัน, บริการ (งาน) ของสถาบัน) ในหลักที่ 5 - 14 - ศูนย์ในวันที่ 15 - 17 ตัวเลข - รหัสกลุ่มวิเคราะห์ประเภทย่อยของรายได้งบประมาณ

ในแง่ของการคำนวณค่าใช้จ่าย: ในหลักที่ 1 - 4 - ส่วนที่เกี่ยวข้อง, ส่วนย่อย (รหัสวิเคราะห์ของประเภทของฟังก์ชัน, บริการ (งาน) ของสถาบัน) ในหลักที่ 5 - 14 - ศูนย์ในวันที่ 15 - หลักที่ 17 - รหัสประเภทการใช้จ่ายงบประมาณ

ในแง่ของการชำระหนี้สำหรับการดำเนินงานเพื่อดึงดูดเงินทุนภายในกรอบการครอบคลุมช่องว่างเงินสดเมื่อปฏิบัติตามภาระผูกพันภายในขอบเขตของยอดเงินคงเหลือในบัญชีส่วนตัวของสถาบัน (การกู้ยืมเงินระหว่างประเภทของกิจกรรม - บัญชี 0 304 06 000“การชำระหนี้กับเจ้าหนี้รายอื่น”): ในหลักที่ 1 – 17 – เป็นศูนย์

จดหมายนี้ให้คำอธิบายโดยละเอียดเกี่ยวกับวิธีการสะท้อนข้อมูลในหลักที่ 1 – 4 ของหมายเลขบัญชีเมื่อกรอกคอลัมน์ที่ 1 ของตาราง (f. 0503769)

โดยสรุป เราทราบว่าจดหมายหมายเลข 07-04-05/02-308 อธิบายคุณลักษณะของการบันทึกธุรกรรมในรูปแบบ 0503723 และ 0503737:

เพื่อคืนรายได้งบประมาณจำนวนที่เหลือจากเงินอุดหนุนจากปีก่อน ๆ

เพื่อดึงดูดเงินทุนจาก KVFO หนึ่งไปยังอีกอันหนึ่ง

นอกจากนี้ในจดหมายฉบับนี้ยังให้ความสำคัญกับการไตร่ตรอง:

ก) ในรายงาน (f. 0503737) ของธุรกรรมสำหรับการถอนเงินจากโต๊ะเงินสดของสถาบันในระหว่างการรวบรวมในกรณีที่มีการเพิกถอนใบอนุญาตของสถาบันเครดิตในการดำเนินการด้านการธนาคาร

b) ในรายงาน (f. 0503728) การดำเนินงานเกี่ยวกับการจัดทำเงินสำรองสำหรับค่าใช้จ่ายในอนาคตและการใช้งาน

c) ในส่วนที่ 1 - 4 ของข้อมูล (แบบฟอร์ม 0503769) (ตารางคำอธิบาย (แบบฟอร์ม 0503760)) ข้อมูลเกี่ยวกับการใช้การจำแนกงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซีย

เมื่อกรอกแบบฟอร์มการรายงานสถาบันสามารถใช้คำอธิบายที่มีอยู่ในจดหมายอื่นจากกระทรวงการคลังและกระทรวงการคลังของรัฐบาลกลาง